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題目
【不定項選擇題】

一家天津注冊的技術先進型服務企業，2×14年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實際發生職工教育經費50萬元。2×14年6月，購入電腦10臺，單價4500元，當月投入使用。另外，企業當年購置節能節水專用設備800萬元，購置完畢即投入使用。該企業2×14年度允許稅前扣除的職工教育經費為()萬元。

A: 5

B: 24

C: 26

D: 50

答案解析

經認定的技術先進型服務企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8％的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。因此，本題中稅前準予扣除的職工教育經費：300×8％=24(萬元)。

答案選 B

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1、（二） 一家天津注冊的技術先進型服務企業,2019年支付合理的工資、薪金總額300萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實際發生職工教育經費50萬元。2019年6月，購入計算機10 臺，單價4 500元，折舊期3年，當月投入使用。另外，企業當年購置節能節水專用設備800萬 元，購置完畢即投入使用。 該企業2019年度允許稅前扣除的工資、薪金數額為（ ）萬元。 2、（二） 一家天津注冊的技術先進型服務企業,2019年支付合理的工資、薪金總額300萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實際發生職工教育經費50萬元。2019年6月，購入計算機10 臺，單價4 500元，折舊期3年，當月投入使用。另外，企業當年購置節能節水專用設備800萬 元，購置完畢即投入使用。 該企業2019年度允許稅前扣除的職工教育經費為（ ）萬元。 3、一家天津注冊的技術先進型服務企業，2×18年支付合理的工資薪金總額3000萬元（其中，殘疾職工工資500萬元），實際發生黨組織工作經費300萬元。另外，企業當年購置節能節水專用設備1000萬元，購置完畢即投入使用。該企業允許稅前扣除的工資薪金金額為（）萬元。 4、一家天津注冊的技術先進型服務企業，2×18年支付合理的工資薪金總額3000萬元（其中，殘疾職工工資500萬元），實際發生黨組織工作經費300萬元。另外，企業當年購置節能節水專用設備1000萬元，購置完畢即投入使用。該企業適用的企業所得稅稅率為（ ）。 5、（二） 一家天津注冊的技術先進型服務企業，2019年支付合理的工資、薪金總額300萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實際發生職工教育經費50萬元。2019年6月，購入計算機10 臺，單價4 500元，折舊期3年，當月投入使用。另外，企業當年購置節能節水專用設備800萬元，購置完畢即投入使用。 該企業2019年度允許稅前扣除的計算機折舊費為（ ）萬元。 6、一家天津注冊的技術先進型服務企業，2×18年支付合理的工資薪金總額3000萬元（其中，殘疾職工工資500萬元），實際發生工會經費300萬元。另外，企業當年購置節能節水專用設備1000萬元，購置完畢即投入使用。該企業允許稅前抵免的工會經費的金額是（ ）萬元。 7、一家天津注冊的技術先進型服務企業，2×14年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實際發生職工教育經費50萬元。2×14年6月，購入電腦10臺，單價4500元，當月投入使用。另外，企業當年購置節能節水專用設備800萬元，購置完畢即投入使用。該企業2×14年度允許稅前扣除的工資薪金數額為()萬元。 8、（二） 一家天津注冊的技術先進型服務企業，2019年支付合理的工資、薪金總額300萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實際發生職工教育經費50萬元。2019年6月，購入計算機10 臺，單價4 500元，折舊期3年，當月投入使用。另外，企業當年購置節能節水專用設備800萬元，購置完畢即投入使用。 根據《中華人民共和國企業所得稅法》和有關文件規定，稅務機關在對企業發生的工資、薪金進行合理性確認時，應該掌握的原則包括（ ）。 9、一家天津注冊的技術先進型服務企業，2014年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實際發生職工教育經費50萬元。2014年6月，購入電腦10臺，單價4500元，當月投入使用。另外，企業當年購置節能節水專用設備800萬元，購置完畢即投入使用。86.該企業2014年度允許稅前扣除的工資薪金數額為(    )萬元。 10、（二） 一家天津注冊的技術先進型服務企業，2019年支付合理的工資、薪金總額300萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實際發生職工教育經費50萬元。2019年6月，購入計算機10 臺，單價4 500元，折舊期3年，當月投入使用。另外，企業當年購置節能節水專用設備800萬元，購置完畢即投入使用。 根據《中華人民共和國企業所得稅法》和有關文件規定，企業購置并實際使用節能節水專用設備，可以按設備投資額的一定比例抵免企業當年的應納所得稅額，則該企業至多可以抵免2019年的應納所得稅額為（ ）萬元。
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