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題目
【多選題】

以下物品需要繳納關(guān)稅的有（）

A: 貿(mào)易性商品

B: 入境旅客隨身攜帶的行李和物品

C: 入境旅客隨身攜帶的個人郵遞物品

D: 各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品

E: 進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

答案解析

凡是國家允許，屬于《中華人民共和國進(jìn)岀口稅則（2020）》規(guī)定應(yīng)稅的貨物、物品，均屬于關(guān)稅的征稅范圍。貨物是指貿(mào)易性商品。物品包括入境旅客隨身攜帶的行李和物品、個人郵遞物品、各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品以及其他方式進(jìn)入我國國境或關(guān)境的個人物品。下列進(jìn)出口貨物免征關(guān)稅： ①關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物;②無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣;③外國政府、國際組織無償贈送的物資;④在海關(guān)放行前損失的貨物;⑤進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。故選項(xiàng)ABCD正確。

答案選 ABCD

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1、【資料2】甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元，出租設(shè)備租金收入 20 萬元，接受捐贈收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60 萬元。 (2)將價(jià)值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價(jià)值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3)捐贈支出 27 萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈 3 萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (1)甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是( )。 2、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計(jì)折舊1200萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價(jià)為60萬元，實(shí)際成本為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)該庫房可以使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。 （4）2021年12月25日，M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。 要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)） 1.根據(jù)資料（1），該企業(yè)購入設(shè)備M的入賬價(jià)值是（ ）萬元。 3、（三）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月有關(guān)資料如下： （1）當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售商品收入160萬元，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額為27.2萬元，款項(xiàng)已全部收到存入銀行。本月預(yù)收貨款50萬元已存入銀行。該企業(yè)未單獨(dú)設(shè)置預(yù)收賬款科目。 （2）4日，購買一批原材料，其價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，以相應(yīng)金額的銀行匯票結(jié)算款項(xiàng)。12日，用銀行存款支付購進(jìn)建造倉庫的工程物資款50萬元，增值稅稅額8.5萬元。20日，按照合同用銀行存款預(yù)付購買原材料款15萬元。 （3）5日，從證券交易所購入乙股票10萬股，每股面值1元，購買價(jià)格為10元。另支付相關(guān)稅費(fèi)0.3萬元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 （4）當(dāng)月分配職工薪酬26萬元，其中生產(chǎn)工人工資為12萬元，獎金、津貼等薪酬為3萬元；在建工程人員工資為5萬元，獎金、津貼等薪酬為1萬元；行政管理人員工資為4萬元，獎金、津貼等薪酬為1萬元。當(dāng)月職工工資21萬元已發(fā)放。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 3.根據(jù)資料（3），甲公司購買股票相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入的會計(jì)科目有（ ）。 4、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計(jì)折舊1200萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。（2）2021年3月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價(jià)為60萬元，實(shí)際成本為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)該庫房可以使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目余額是（ ）。 5、【資料2】甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元，出租設(shè)備租金收入 20 萬元，接受捐贈收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60 萬元。 (2)將價(jià)值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價(jià)值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3)捐贈支出 27 萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈 3 萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (3)甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出金額是( )。 6、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計(jì)折舊1200萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價(jià)為60萬元，實(shí)際成本為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)該庫房可以使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。 （4）2021年12月25日，M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。 要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)） 2.根據(jù)期初資料和資料（1），下列各項(xiàng)關(guān)于設(shè)備計(jì)提折舊的會計(jì)處理表述中，正確的是（ ）。 7、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計(jì)折舊1200萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。（2）2021年3月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價(jià)為60萬元，實(shí)際成本為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)該庫房可以使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。1.根據(jù)資料（1），該企業(yè)購入設(shè)備M的入賬價(jià)值是（ ）萬元。 8、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計(jì)折舊1200萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。（2）2021年3月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價(jià)為60萬元，實(shí)際成本為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)該庫房可以使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。2.根據(jù)期初資料和資料（1），下列各項(xiàng)關(guān)于設(shè)備計(jì)提折舊的會計(jì)處理表述中，正確的是（ ）。 9、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計(jì)折舊1200萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。（2）2021年3月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價(jià)為60萬元，實(shí)際成本為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)該庫房可以使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目余額是（   ）。 10、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計(jì)折舊1200萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價(jià)為60萬元，實(shí)際成本為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)該庫房可以使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。 （4）2021年12月25日，M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。 要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)） 4.根據(jù)期初資料、資料（1）與資料（4），下列各項(xiàng)關(guān)于該企業(yè)設(shè)備M毀損的會計(jì)處理結(jié)果中，正確的是（ ）。
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