澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

客服服務
收藏本站
手機版
題目
【單選題】

制造業企業在開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產，自2021年1月1日后，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的( )在稅前加計扣除。

A: 75%

B: 90%

C: 60%

D: 100%

答案解析

企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發生額的75%(2021年1月1日后，制造業為100%;2022年1月1日后，科技型中小企業為100%)在稅前加計扣除；

注：形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%(2021年1月1日后，制造業為200%;2022年1月1日后，科技型中小企業為200%)在稅前攤銷。

答案選 D

有疑問？
求助專家解答吧。
添加老師咨詢
下載會計APP
相關題目
1、某家電生產企業屬于制造業企業，是增值稅一般納稅人。2022年度實現營業收入1000萬元，自行核算的2022年度會計利潤為200萬元，2023年5月對企業所得稅進行審核，發現如下事項：（1）境內自行研發發生研發費用100萬元，研發文出未形成無形資產；（2）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出30萬元，已按實際發生額扣除；（3）通過縣政府向某貧困地區捐款30萬元，已按實際發生額扣除。（4）發生非廣告性質的贊助支出18萬元，已按實際發生額扣除。（5）稅收滯納金5萬元，已在稅前扣除。研發支出應調整的應納稅所得額是（ ）萬元。 2、某制造企業發生的研究開發費用形成了一項無形資產，根據稅法規定，可按該項無形資產成本的一定比例在稅前攤銷，這一比例是（  ）。 3、居民企業甲為制造業企業，符合研發費用加計扣除條件，2021年發生研發費用200萬元，其中40萬元計入當期損益，160萬元形成無形資產，于2021年7月1日投入使用，該無形資產攤銷年限為10年，無殘值，則該企業當年研發費用應納稅調整的金額為( )萬元。 4、上市公司甲公司為汽車制造企業，2021年境內自行研發產生的研發費用為2 400萬元，委托境外關聯企業進行研發，支付研發費用2 200萬元，已經收到關聯企業關于研發費用支出明細報告。則甲公司2021年針對該業務（   ）。 5、【0408448】位于市區的甲科技企業為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業自行計算會計利潤為12000萬元。2022年2月某會計師事務所對甲科技企業進行年度所得稅匯算清繳審核時，發現如下事項：（1）5月將一批自產的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬元，市場不含稅價格350萬元，企業未做任何賬務處理。（2）6月份對甲企業50名高管授予限制性股票，約定服務期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票，授予日股票公允價值為10元/股，企業當年在會計上確認管理費用50萬元。（3）成本費用中含實際發放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費2200萬元、職工教育經費1250萬元、撥繳工會經費400萬元，工會經費取得相關收據；另根據合同約定直接支付給勞務派遣員工工資800萬元。（4）境內自行研發產生的研發費用為2400萬元，委托境內非關聯企業進行研發，支付研發費用1600萬元。 （其他相關資料：2021年各月月末“應交稅費——應交增值稅”科目均無借方余額。） 根據上述資料，回答下列問題。（1）針對業務（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產貨物對外分配應當視同銷售計算增值稅銷項稅額B.自產貨物對外分配會計上應確認收入結轉成本C.應繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加合計金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費可以在計算利潤總額時扣減（2）計算該企業2021年度的會計利潤總額為（    ）萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對業務（2），應調整的企業所得稅應納稅所得額為（  ）。A.納稅調增50萬元B.納稅調增25萬元C.無需納稅調整D.納稅調增20萬元（4）針對業務（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務派遣人員的工資應作為勞務費支出B.工會經費應納稅調增84萬元C.職工福利費無需納稅調整D.職工教育經費無需納稅調整（5）在計算應納稅所得額時，發生的研發費用支出可加計扣除（    ）萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。
宝马会| 爱赢百家乐官网的玩法技巧和规则 | 广州百家乐娱乐场开户注册| 申烨太阳城三期| 百家乐官网筹码方形筹码| 网址百家乐的玩法技巧和规则| 宁河县| 百家乐官网怎么下可以赢| 同乐城百家乐官网娱乐城| 高级百家乐桌布| 百乐坊娱乐城官网| 百家乐官网做中介赚钱| 粤港澳百家乐官网娱乐平台 | 百家乐官网利来| 百家乐官网国际娱乐城| 百家乐经验之谈| 大发888秘籍| 百家乐官网乐城皇冠| 正品百家乐官网电话| 百家乐官网庄闲的比例| 皇冠线上开户| 威尼斯人娱乐城会员| 百家乐官网种类| 百家乐官网怎么才会赢| 化州市| 天猫国际娱乐城| 大发888娱乐场 东南网| 百家乐双层筹码盘| 个人百家乐官网策略| 百家乐官网桌颜色可定制| 波音百家乐官网现金网| 百家乐官网庄的概率| 平博百家乐官网游戏| 大发888娱乐城 casino| 威尼斯人娱乐城在线赌博| 免费百家乐娱乐城| 百家乐官网贴士介绍| 郑州百家乐官网的玩法技巧和规则| 红宝石百家乐官网娱乐城| 百家乐官网游戏打水| 葡京百家乐官网的玩法技巧和规则|