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題目
【單選題】

下列結算方式中，以貨物發出當天為增值稅納稅義務發生時間的是( )。

A: 委托其他納稅人代銷貨物

B: 賒銷和分期收款

C: 進口貨物

D: 預收貨款

答案解析

選項A：委托其他納稅人代銷貨物、納稅義務發生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。

選項B：賒銷和分期收款，納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的為發出貨物的當天。

選項C：進口貨物，納稅義務發生時間為報關進口的當天。

選項D：采取預收貨款方式銷售貨物的，納稅義務發生時間為貨物發出的當天，故選項D正確。

答案選 D

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1、下列結算方式中，以貨物發出當天為增值稅納稅義務發生時間的是（ ）。 2、【0304943】某禮花廠2021年1月發生以下業務：（1）當月生產甲鞭炮240箱，銷售給A商貿公司200箱，每箱不含稅銷售價格為1600元；30箱換取火藥廠的火藥，雙方按易貨價格開具了增值稅專用發票；10箱作為春節福利發放給職工。（2）委托Y廠加工一批焰火，禮花廠提供原材料成本為50萬元。當月Y廠將加工完畢的焰火交付，開具增值稅專用發票注明收取不含稅加工費5萬元。（3）禮花廠將委托加工收回的焰火60%用于銷售，取得不含稅銷售額45萬元，剩余的40%留存倉庫備用。（4）以分期收款方式銷售乙鞭炮350箱，每箱不含稅銷售價格為2200元，貨物尚未發出，合同約定當月收取50%的貨款，實際收到30%。 （其他相關資料：甲鞭炮的平均不含稅銷售價格為2000元/箱，最高不含稅銷售價格為2400元/箱；鞭炮、焰火的消費稅稅率為15%） 根據上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）關于業務（1）消費稅的稅務處理，下列正確的有（  ）A.30箱換取火藥廠的火藥應繳納消費稅的計稅依據=30×2400B.30箱換取火藥廠的火藥應繳納消費稅的計稅依據=30×2000C.10箱作為春節福利發放給職工應繳納消費稅的計稅依據=10×2400D.10箱作為春節福利發放給職工應繳納消費稅的計稅依據=10×2000（2）委托加工業務中C廠應代收代繳的消費稅為（  ）萬元。A.7.30B.8.25C.8.59D.9.71（3）計算業務（3）應繳納的消費稅為（  ）萬元。A.0B.0.93C.5.82D.6.75（4）計算業務（4）應繳納的消費稅為（）萬元。A.0B.34650C.57750D.115500請問，以上4個小問的答案，分別是什么？
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