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【不定項選擇題】

(二)某醫藥制造企業，2021年的銷售收入為3 000 萬元，利潤總額為200 萬元，部分賬務處理如下：

（1）管理費用支出為2000萬元，其中廣告費為950萬元。

（2）向非金融企業借款500萬元，支付的利息為40萬元(金融企業同期同類貸款利率為5.8%)，全部列入財務費用。

（3）通過中國紅十字會向某貧困地區捐款20 萬元，贊助支出10萬元;稅收罰款支出5萬元，稅收滯納金1萬元。

（4）企業當年購置安全生產專用設備50 萬元，購置完畢即投入使用。假設該企業所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據以上資料，回答下列問題：可以在稅前扣除的廣告費為( )萬元。

A: 450

B: 900

C: 60

D: 90

答案解析

2025年12月31日之前，對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造(不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業)收入30%的部分，準予扣除﹔超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。營業收入的30%=3 000×30%=900 (萬元)，當年的廣告費實際發生額950萬元超過了扣除限額，因此只能按照扣除限額(900萬元）在稅前扣除。

答案選 B

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1、(二)某醫藥制造企業，2021年的銷售收入為3 000 萬元，利潤總額為200 萬元，部分賬務處理如下：( 1)管理費用支出為2000萬元，其中廣告費為950萬元。(2）向非金融企業借款500萬元，支付的利息為40萬元(金融企業同期同類貸款利率為5.8%)，全部列入財務費用。(3）通過中國紅十字會向某貧困地區捐款20 萬元，贊助支出10萬元；稅收罰款支出5萬元，稅收滯納金1萬元。(4）企業當年購置安全生產專用設備50 萬元，購置完畢即投入使用。假設該企業所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據以上資料，回答下列問題：可以在稅前扣除的公益性支出為( )萬元。 2、(二)某醫藥制造企業，2021年的銷售收入為3 000 萬元，利潤總額為200 萬元，部分賬務處理如下：(1）管理費用支出為2000萬元，其中廣告費為950萬元。(2）向非金融企業借款500萬元，支付的利息為40萬元(金融企業同期同類貸款利率為5.8%)，全部列入財務費用。(3）通過中國紅十字會向某貧困地區捐款20萬元，贊助支出10萬元；稅收罰款支出5萬元，稅收滯納金1萬元。(4）企業當年購置安全生產專用設備50萬元，購置完畢即投入使用。假設該企業所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據以上資料，回答下列問題:下列項目中，不可以在稅前扣除的是( )。 3、(二)某醫藥制造企業，2021年的銷售收入為3 000 萬元，利潤總額為200 萬元，部分賬務處理如下：(1）管理費用支出為2000萬元，其中廣告費為950萬元。(2）向非金融企業借款500萬元，支付的利息為40萬元(金融企業同期同類貸款利率為5.8%)，全部列入財務費用。(3）通過中國紅十字會向某貧困地區捐款20 萬元，贊助支出10萬元；稅收罰款支出5萬元，稅收滯納金1萬元。(4）企業當年購置安全生產專用設備50 萬元，購置完畢即投入使用。假設該企業所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據以上資料，回答下列問題:可以在企業所得稅稅前扣除的借款利息為( )萬元。 4、(二)某醫藥制造企業，2021年的銷售收入為3 000 萬元，利潤總額為200 萬元，部分賬務處理如下：(1）管理費用支出為2000萬元，其中廣告費為950萬元。(2）向非金融企業借款500萬元，支付的利息為40萬元(金融企業同期同類貸款利率為5.8%)，全部列入財務費用。(3）通過中國紅十字會向某貧困地區捐款20 萬元，贊助支出10萬元；稅收罰款支出5萬元，稅收滯納金1萬元。(4）企業當年購置安全生產專用設備50 萬元，購置完畢即投入使用。假設該企業所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據以上資料，回答下列問題:《企業所得稅法》規定，企業購置并實際使用安全生產專用設備的，可以按設備投資額的一定比例抵免企業當年的應納所得稅額，則該企業至多可以抵免2021年的應納所得稅額為( )萬元。
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