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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

(二)某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年的銷售收入為3 000 萬元，利潤總額為200 萬元，部分賬務(wù)處理如下：

( 1)管理費(fèi)用支出為2000萬元，其中廣告費(fèi)為950萬元。

(2）向非金融企業(yè)借款500萬元，支付的利息為40萬元(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%)，全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(3）通過中國紅十字會向某貧困地區(qū)捐款20 萬元，贊助支出10萬元；稅收罰款支出5萬元，稅收滯納金1萬元。

(4）企業(yè)當(dāng)年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備50 萬元，購置完畢即投入使用。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據(jù)以上資料，回答下列問題：可以在稅前扣除的公益性支出為( )萬元。

A: 24

B: 40

C: 30

D: 20

答案解析

企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。則可以在稅前扣除的公益性支出限額=200×12%=24（萬元)，實(shí)際發(fā)生額小于可扣除的限額，因此按實(shí)際發(fā)生額20萬元在稅前扣除。

答案選 D

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1、(二)某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年的銷售收入為3 000 萬元，利潤總額為200 萬元，部分賬務(wù)處理如下：（1）管理費(fèi)用支出為2000萬元，其中廣告費(fèi)為950萬元。（2）向非金融企業(yè)借款500萬元，支付的利息為40萬元(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%)，全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（3）通過中國紅十字會向某貧困地區(qū)捐款20 萬元，贊助支出10萬元;稅收罰款支出5萬元，稅收滯納金1萬元。（4）企業(yè)當(dāng)年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備50 萬元，購置完畢即投入使用。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據(jù)以上資料，回答下列問題：可以在稅前扣除的廣告費(fèi)為( )萬元。 2、(二)某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年的銷售收入為3 000 萬元，利潤總額為200 萬元，部分賬務(wù)處理如下：(1）管理費(fèi)用支出為2000萬元，其中廣告費(fèi)為950萬元。(2）向非金融企業(yè)借款500萬元，支付的利息為40萬元(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%)，全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。(3）通過中國紅十字會向某貧困地區(qū)捐款20萬元，贊助支出10萬元；稅收罰款支出5萬元，稅收滯納金1萬元。(4）企業(yè)當(dāng)年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備50萬元，購置完畢即投入使用。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據(jù)以上資料，回答下列問題:下列項(xiàng)目中，不可以在稅前扣除的是( )。 3、(二)某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年的銷售收入為3 000 萬元，利潤總額為200 萬元，部分賬務(wù)處理如下：(1）管理費(fèi)用支出為2000萬元，其中廣告費(fèi)為950萬元。(2）向非金融企業(yè)借款500萬元，支付的利息為40萬元(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%)，全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。(3）通過中國紅十字會向某貧困地區(qū)捐款20 萬元，贊助支出10萬元；稅收罰款支出5萬元，稅收滯納金1萬元。(4）企業(yè)當(dāng)年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備50 萬元，購置完畢即投入使用。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據(jù)以上資料，回答下列問題:可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的借款利息為( )萬元。 4、(二)某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年的銷售收入為3 000 萬元，利潤總額為200 萬元，部分賬務(wù)處理如下：(1）管理費(fèi)用支出為2000萬元，其中廣告費(fèi)為950萬元。(2）向非金融企業(yè)借款500萬元，支付的利息為40萬元(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%)，全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。(3）通過中國紅十字會向某貧困地區(qū)捐款20 萬元，贊助支出10萬元；稅收罰款支出5萬元，稅收滯納金1萬元。(4）企業(yè)當(dāng)年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備50 萬元，購置完畢即投入使用。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據(jù)以上資料，回答下列問題:《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購置并實(shí)際使用安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額，則該企業(yè)至多可以抵免2021年的應(yīng)納所得稅額為( )萬元。
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