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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

(二)某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年的銷售收入為3 000 萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為200 萬(wàn)元，部分賬務(wù)處理如下：

(1）管理費(fèi)用支出為2000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)為950萬(wàn)元。

(2）向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元，支付的利息為40萬(wàn)元(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%)，全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(3）通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)向某貧困地區(qū)捐款20萬(wàn)元，贊助支出10萬(wàn)元；稅收罰款支出5萬(wàn)元，稅收滯納金1萬(wàn)元。

(4）企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置安全生產(chǎn)專用設(shè)備50萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題:下列項(xiàng)目中，不可以在稅前扣除的是( )。

A: 贊助支出

B: 滯納金

C: 罰款

D: 手續(xù)費(fèi)

答案解析

贊助支出、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失不可以在稅前扣除。

答案選 ABC

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1、(二)某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年的銷售收入為3 000 萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為200 萬(wàn)元，部分賬務(wù)處理如下：( 1)管理費(fèi)用支出為2000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)為950萬(wàn)元。(2）向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元，支付的利息為40萬(wàn)元(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%)，全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。(3）通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)向某貧困地區(qū)捐款20 萬(wàn)元，贊助支出10萬(wàn)元；稅收罰款支出5萬(wàn)元，稅收滯納金1萬(wàn)元。(4）企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置安全生產(chǎn)專用設(shè)備50 萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：可以在稅前扣除的公益性支出為( )萬(wàn)元。 2、(二)某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年的銷售收入為3 000 萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為200 萬(wàn)元，部分賬務(wù)處理如下：（1）管理費(fèi)用支出為2000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)為950萬(wàn)元。（2）向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元，支付的利息為40萬(wàn)元(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%)，全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（3）通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)向某貧困地區(qū)捐款20 萬(wàn)元，贊助支出10萬(wàn)元;稅收罰款支出5萬(wàn)元，稅收滯納金1萬(wàn)元。（4）企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置安全生產(chǎn)專用設(shè)備50 萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：可以在稅前扣除的廣告費(fèi)為( )萬(wàn)元。 3、(二)某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年的銷售收入為3 000 萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為200 萬(wàn)元，部分賬務(wù)處理如下：(1）管理費(fèi)用支出為2000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)為950萬(wàn)元。(2）向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元，支付的利息為40萬(wàn)元(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%)，全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。(3）通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)向某貧困地區(qū)捐款20 萬(wàn)元，贊助支出10萬(wàn)元；稅收罰款支出5萬(wàn)元，稅收滯納金1萬(wàn)元。(4）企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置安全生產(chǎn)專用設(shè)備50 萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題:可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的借款利息為( )萬(wàn)元。 4、(二)某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年的銷售收入為3 000 萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為200 萬(wàn)元，部分賬務(wù)處理如下：(1）管理費(fèi)用支出為2000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)為950萬(wàn)元。(2）向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元，支付的利息為40萬(wàn)元(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%)，全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。(3）通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)向某貧困地區(qū)捐款20 萬(wàn)元，贊助支出10萬(wàn)元；稅收罰款支出5萬(wàn)元，稅收滯納金1萬(wàn)元。(4）企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置安全生產(chǎn)專用設(shè)備50 萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題:《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額，則該企業(yè)至多可以抵免2021年的應(yīng)納所得稅額為( )萬(wàn)元。
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