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【不定項選擇題】

(四)某跨地區(qū)經營，匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，在天津和上海分別設有一家分公司，2021年第一季度共實現應納稅所得額1200萬元，假設企業(yè)按季預繳，企業(yè)所得稅稅率為25%。另外，天津，上海分公司2019年度的經營收入，職工工資，資產總額分別為200萬元，100 萬元，500萬元和1800萬元，100 萬元，2 000 萬元。經營收入，職工工資，資產總額的權重依次為0.35，0.35，0.30。2021年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。根據以上資料，回答下列問題:上海分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅款為( )萬元。

A: 50.00

B: 69.75

C: 109.50

D: 150.00

答案解析

上海分公司的分攤比例=1800/2000×0.35+100/200×0.35+2000/2500×0.30=0.73。上海分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅額=150×0.73=109.50(萬元)。

答案選 C

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1、(四)某跨地區(qū)經營，匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，在天津和上海分別設有一家分公司，2021年第一季度共實現應納稅所得額1200萬元，假設企業(yè)按季預繳，企業(yè)所得稅稅率為25%。另外，天津，上海分公司2019年度的經營收入，職工工資，資產總額分別為200萬元，100 萬元，500萬元和1800萬元，100 萬元，2 000 萬元。經營收入，職工工資，資產總額的權重依次為0.35，0.35，0.30。2021年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。根據以上資料，回答下列問題:居民企業(yè)為跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)，實行( )的企業(yè)所得稅征收管理辦法。 2、(四)某跨地區(qū)經營，匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，在天津和上海分別設有一家分公司，2021年第一季度共實現應納稅所得額1200萬元，假設企業(yè)按季預繳，企業(yè)所得稅稅率為25%。另外，天津，上海分公司2019年度的經營收入，職工工資，資產總額分別為200萬元，100 萬元，500萬元和1800萬元，100 萬元，2 000 萬元。經營收入，職工工資，資產總額的權重依次為0.35，0.35，0.30。2021年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。根據以上資料，回答下列問題:總公司在北京就地分攤預繳的企業(yè)所得稅款為( )萬元。 3、(四)某跨地區(qū)經營，匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，在天津和上海分別設有一家分公司，2021年第一季度共實現應納稅所得額1200萬元，假設企業(yè)按季預繳，企業(yè)所得稅稅率為25%。另外，天津，上海分公司2019年度的經營收入，職工工資，資產總額分別為200萬元，100 萬元，500萬元和1800萬元，100 萬元，2 000 萬元。經營收入，職工工資，資產總額的權重依次為0.35，0.35，0.30。2021年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。根據以上資料，回答下列問題:天津分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅款為( )萬元。 4、(四)某跨地區(qū)經營，匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，在天津和上海分別設有一家分公司，2021年第一季度共實現應納稅所得額1200萬元，假設企業(yè)按季預繳，企業(yè)所得稅稅率為25%。另外，天津，上海分公司2019年度的經營收入，職工工資，資產總額分別為200萬元，100 萬元，500萬元和1800萬元，100 萬元，2 000 萬元。經營收入，職工工資，資產總額的權重依次為0.35，0.35，0.30。2021年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。根據以上資料，回答下列問題:該企業(yè)2021年第二季度的應納企業(yè)所得稅額為( )萬元。
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