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【單選題】

某企業為增值稅一般納稅人，2×19年6月提供交通運輸服務取得不含稅收入600萬元，提供物流輔助服務取得不含稅收入100萬元（非主營業務），且分別開具了增值稅專用發票，款項均已存入銀行。該公司正確的賬務處理為（）。

A: 借： 銀行存款 7600000 貸：主營業務收入 6000000 其他業務收入 1000000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 600000

B: 借： 銀行存款 6540000 貸：主營業務收入 6000000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 540000

C: 借： 銀行存款 1060000 貸：其他業務收入 1000000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 60000

D: 借： 銀行存款 1200000 貸：主營業務收入 540000 其他業務收入 60000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 600000

答案解析

交通運輸服務適用的稅率為9%，物流輔助服務適用的稅率為6%，故2×19年6月該企業應計提的銷項稅額=6000000×9%+1000000×6%=600000（元）。 其會計分錄為： 借：銀行存款7600000 貸：主營業務收入6000000 其他業務收入1000000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）600000

答案選 A

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1、某運輸公司為營業稅改征增值稅試點的增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為11%。2014年8月提供國內貨物運輸服務取得架稅款合計3330000元，款項存入銀行。支付非試點聯運企業運費555000元并取得交通運輸業專用發票。不考慮其他因素，該企業當月營改增抵減的銷項稅額為（ ）元 2、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人，2019年6月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是（?。┰?。 3、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人，2018年6月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是（　）元。 4、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人，2019年12月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是（ ）元。 5、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人，2019年12月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是（ ）元。 6、某交通運輸企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為9% ,2020年6月份提供交通運輸服務取得不含稅收入200萬元，款項已收到。其正確的會計分錄為（ ） 7、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人,2019年4月提供貨物運輸服務,取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛,取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務,取得含稅收入26000元。以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是（ ）元。 8、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人，2017 年 4 月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000 元；出租閑置車輛，取得含稅收入 68000 元；提供車輛停放服務，取得含稅收入 26000元。以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是（ ）元。43200 7823.01 9、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人,2019年4月提供貨物運輸服務,取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛,取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務,取得含稅收入26000元。以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是（  ）元。 10、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人，2017年4月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是（  ）元。
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