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【不定項選擇題】

（二） 甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售A產品，適用增值稅稅率為13%。2019年度有關涉稅資料如下： （1）銷售A產品小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售A產品小規模納稅人，取得不含稅價款200000元。稅款26000元，同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產A產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）企業轉讓一棟陳舊庫房，取得轉讓收入1000000元，該庫房的賬面凈值為100000元，轉讓過程中發生支出55500元。從小規模納稅人處購進的原材料，正確的會計賬務處理是（）。

A: 借：原材料 50000，應交稅費一一應交增值稅（進項稅額） 6500，貸：銀行存款 56500

B: 借：原材料 50000，應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1500，貸：銀行存款 51500

C: 借：原材料 48543.69，應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1456.31，貸：銀行存款 50000

D: 借:原材料50000，貸：銀行存款 50000

答案解析

公司是增值稅一般納稅人，如果從小規模納稅人處購進貨物，對于銷售方開具的增值稅普通發票是全額計入購貨成本的，不得進行抵扣。

答案選 D

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1、（二） 甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售A產品，適用增值稅稅率為13%。2019年度有關涉稅資料如下： （1）銷售A產品小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售A產品小規模納稅人，取得不含稅價款200000元。稅款26000元，同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產A產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）企業轉讓一棟陳舊庫房，取得轉讓收入1000000元，該庫房的賬面凈值為100000元，轉讓過程中發生支出55500元。甲企業銷售A產品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確處理是（）。 2、（二） 甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售A產品，適用增值稅稅率為13%。2019年度有關涉稅資料如下： （1）銷售A產品給小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售A產品給小規模納稅人，取得不含稅價款200000元。稅款26000元，同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產A產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）企業轉讓一棟陳舊庫房，取得轉讓收入1000000元，該庫房的賬面凈值為100000元，轉讓過程中發生支出55500元。甲企業銷售A產品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確處理是（）。 3、（二） 甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售A產品，適用增值稅稅率為13%。2019年度有關涉稅資料如下： （1）銷售A產品小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售A產品小規模納稅人，取得不含稅價款200000元。稅款26000元，同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產A產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）企業轉讓一棟陳舊庫房，取得轉讓收入1000000元，該庫房的賬面凈值為100000元，轉讓過程中發生支出55500元。甲企業銷售A產品給小規模納稅人，正確的會計賬務處理是（）。 4、（二） 甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售A產品，適用增值稅稅率為13%。2019年度有關涉稅資料如下： （1）銷售A產品小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售A產品小規模納稅人，取得不含稅價款200000元。稅款26000元，同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產A產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）企業轉讓一棟陳舊庫房，取得轉讓收入1000000元，該庫房的賬面凈值為100000元，轉讓過程中發生支出55500元。企業轉讓庫房，正確的處理是（）。 5、（二） 甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售A產品，適用增值稅稅率為13%。2019年度有關涉稅資料如下： （1）銷售A產品小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售A產品小規模納稅人，取得不含稅價款200000元。稅款26000元，同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產A產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）企業轉讓一棟陳舊庫房，取得轉讓收入1000000元，該庫房的賬面凈值為100000元，轉讓過程中發生支出55500元。企業轉讓庫房，正確的處理是（）。 6、（二） 甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售A產品，適用增值稅稅率為13%。2019年度有關涉稅資料如下： （1）銷售A產品給小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售A產品給小規模納稅人，取得不含稅價款200000元。稅款26000元，同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產A產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）企業轉讓一棟陳舊庫房，取得轉讓收入1000000元，該庫房的賬面凈值為100000元，轉讓過程中發生支出55500元。從小規模納稅人處購進的原材料，正確的會計賬務處理是（）。 7、（二） 甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售A產品，適用增值稅稅率為13%。2019年度有關涉稅資料如下： （1）銷售A產品小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售A產品小規模納稅人，取得不含稅價款200000元。稅款26000元，同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產A產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）企業轉讓一棟陳舊庫房，取得轉讓收入1000000元，該庫房的賬面凈值為100000元，轉讓過程中發生支出55500元。企業將A產品用于在建工程，正確的會計賬務處理是（）。 8、（二） 甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售A產品，適用增值稅稅率為13%。2019年度有關涉稅資料如下： （1）銷售A產品給小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售A產品給小規模納稅人，取得不含稅價款200000元。稅款26000元，同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產A產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）企業轉讓一棟陳舊庫房，取得轉讓收入1000000元，該庫房的賬面凈值為100000元，轉讓過程中發生支出55500元。企業將A產品用于在建工程，正確的會計賬務處理是（）。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對其所得稅采用資產負債表債務法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×17年3月5日從其擁有70%股份的子公司購進管理用設備一臺，該設備系其子公司生產的產品，其成本400萬元，售價500萬元（不含增值稅），作為固定資產核算，甲公司已付款且該設備當月投入仍作為固定資產使用，預計使用5年，凈殘值為0。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，甲公司于2×18年年末編制合并報表時，合并報表中該項固定資產的金額為（    ）。 10、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司對其所得稅采用資產負債表債務法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×14年3月5日從其擁有70%股份的子公司購進管理用設備一臺，該設備系其子公司生產的產品，其成本400萬元，售價500萬元（不含增值稅），作為固定資產核算，另支付運輸安裝費50萬元，甲公司已付款且該設備當月投入仍作為固定資產使用，預計使用5年，凈殘值為0。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第題目。甲公司于2×14年年末編制合并報表時涉及該業務所抵銷多計提的折舊金額是（   ）萬元。
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