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題目
【不定項選擇題】

一家天津注冊的技術先進型服務企業，2×18年支付合理的工資薪金總額3000萬元（其中，殘疾職工工資500萬元），實際發生黨組織工作經費300萬元。另外，企業當年購置節能節水專用設備1000萬元，購置完畢即投入使用。根據企業所得稅法的規定，稅務機關在對企業發生的工資薪金進行合理性確認時，應該掌握的原則有（ ）。

A: 企業制定了較為規范的員工工資薪金制度

B: 企業所制定的工資薪金制度不一定符合行業水平

C: 企業在一定時期所發放的工資薪金可以隨機調整

D: 有關工資薪金的安排，不以減少稅款為目的

答案解析

稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：①企業制定了較為規范的員工工資薪金制度；②企業所制定的工資薪金制度符合行業及地區水平；③企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的；④企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務；⑤有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。

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1、一家天津注冊的技術先進型服務企業，2×18年支付合理的工資薪金總額3000萬元（其中，殘疾職工工資500萬元），實際發生黨組織工作經費300萬元。另外，企業當年購置節能節水專用設備1000萬元，購置完畢即投入使用。該企業適用的企業所得稅稅率為（ ）。 2、一家天津注冊的技術先進型服務企業，2×18年支付合理的工資薪金總額3000萬元（其中，殘疾職工工資500萬元），實際發生黨組織工作經費300萬元。另外，企業當年購置節能節水專用設備1000萬元，購置完畢即投入使用。該企業允許稅前扣除的工資薪金金額為（）萬元。 3、一家天津注冊的技術先進型服務企業，2×18年支付合理的工資薪金總額3000萬元（其中，殘疾職工工資500萬元），實際發生工會經費300萬元。另外，企業當年購置節能節水專用設備1000萬元，購置完畢即投入使用。該企業允許稅前抵免的工會經費的金額是（ ）萬元。 4、一家天津注冊的技術先進型服務企業，2×14年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實際發生職工教育經費50萬元。2×14年6月，購入電腦10臺，單價4500元，當月投入使用。另外，企業當年購置節能節水專用設備800萬元，購置完畢即投入使用。該企業2×14年度允許稅前扣除的職工教育經費為()萬元。 5、一家天津注冊的技術先進型服務企業，2×14年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實際發生職工教育經費50萬元。2×14年6月，購入電腦10臺，單價4500元，當月投入使用。另外，企業當年購置節能節水專用設備800萬元，購置完畢即投入使用。該企業2×14年度允許稅前扣除的工資薪金數額為()萬元。 6、一家天津注冊的技術先進型服務企業，2014年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實際發生職工教育經費50萬元。2014年6月，購入電腦10臺，單價4500元，當月投入使用。另外，企業當年購置節能節水專用設備800萬元，購置完畢即投入使用。86.該企業2014年度允許稅前扣除的工資薪金數額為(    )萬元。 7、一家天津注冊的技術先進型服務企業，2014年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實際發生職工教育經費50萬元。2014年6月，購入電腦10臺，單價4500元，當月投入使用。另外，企業當年購置節能節水專用設備800萬元，購置完畢即投入使用。87.該企業2014年度允許稅前扣除的職工教育經費為(      )萬元。 8、（二） 一家天津注冊的技術先進型服務企業,2019年支付合理的工資、薪金總額300萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實際發生職工教育經費50萬元。2019年6月，購入計算機10 臺，單價4 500元，折舊期3年，當月投入使用。另外，企業當年購置節能節水專用設備800萬 元，購置完畢即投入使用。 該企業2019年度允許稅前扣除的工資、薪金數額為（ ）萬元。 9、（二） 一家天津注冊的技術先進型服務企業,2019年支付合理的工資、薪金總額300萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實際發生職工教育經費50萬元。2019年6月，購入計算機10 臺，單價4 500元，折舊期3年，當月投入使用。另外，企業當年購置節能節水專用設備800萬 元，購置完畢即投入使用。 該企業2019年度允許稅前扣除的職工教育經費為（ ）萬元。 10、一家天津注冊的技術先進型服務企業，2×14年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實際發生職工教育經費50萬元。2×14年6月，購入電腦10臺，單價4500元，當月投入使用。另外，企業當年購置節能節水專用設備800萬元，購置完畢即投入使用。該企業2014年度允許稅前扣除的電腦折舊為()萬元。
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