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【不定項選擇題】

某公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售甲產品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關涉稅資料如下： （1）銷售甲產品給小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產甲產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農業生產者購進免稅農產品一批（不適用進項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據。本月下旬將購進農產品的20%用于本企業職工福利。 該企業銷售甲產品給小規模納稅人，正確的會計賬務處理為（ ）。

A: 借：銀行存款 113000 貸：主營業務收入 113000

B: 借：銀行存款 113000 貸：主營業務收入 100000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13000

C: 借：銀行存款 113000 貸：主營業務收入 109708．73 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3291．27

D: 借：銀行存款 113000 貸：其他應付款 113000

答案解析

該企業銷售甲產品給小規模納稅人，按照一般納稅人銷售處理，適用稅率為13%。 借：銀行存款 113000 貸：主營業務收入 100000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 13000

答案選 B

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1、（四） 某工業企業為生產銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發生下列業務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發票已通過增值稅發票確認平臺勾選確認并在當月抵扣，計算結果以萬元為單位，保留小數點后兩位）本月銷售給甲公司的機床應確認增值稅銷項稅額是（）萬元。 2、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續費3.39萬元。 （2）將10輛自產小汽車對外投資，小汽車生產成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發出小汽車，21日開具發票。 （4）生產中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲公司當月采取預收貨款方式銷售自產小汽車，消費稅的納稅義務發生時間為（ ）。 3、【資料2】甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發生如下經濟業務： （1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費） （2）6月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。 （3）12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅） （4）12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業銀行賬戶。該項業務屬于某一時點履行的履約義務并確認收入。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 3.根據資料（3），下列各項中說法正確的是（）。 4、（二）甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅 稅率為13%,2019年12月初，該公司“應 收賬款一乙公司'‘科目借方余額為50萬 元,"應收賬款——丙公司"科目貸方余額 20萬元。'‘壞賬準備'‘科目貸方余額為3 萬元。該公司未設置"預收賬款"科目。 2019年12月，甲公司發生如下經濟業務：（1） 12月2日，向乙公司銷售A產品 一批，開具增值稅專用發票注明的價款20 萬元，增值稅稅額2. 6萬元。款項尚未收 到。該項業務屬于某一時點履行的履約義 務,并確認收入。（2） 12月12日，向丙公司銷售B產品 2 000件，成本價為100元/件，開具增值稅 專用發票注明的價款40萬元，增值稅稅額 5. 2萬元，丙公司于上月預付20萬元，款 項已存入銀行。該項業務屬于某一時點履 行義務并確認收入。（3） 12月20日，乙公司發現收到的A 產品有瑕疵，要求甲公司給予10%的銷售 折讓,發生的折讓允許扣減銷項稅稅額。（4） 12月30日，收回上年度轉銷的壞 賬丁公司2萬元，存入銀行。要求：根據上述資料，不考慮其他因 素，回答下列問題。5,根據期初資料，資料（1）至（4）,甲公司 年末資產負債表“應收賬款"項目年末 余額填列正確的是（）萬元。 5、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該公司于2015年3月31日對當月購入的某生產經營用設備進行安裝。(1)華東公司2015年3月2日購入生產經營用設備—臺，取得的增值稅專用發票上注明的設備買價為180萬元，增值稅額為30.6萬元，支付的運雜費為0.6萬元。(2)安裝過程中，支付安裝費用10萬元、為達到正常運轉發生測試費15萬元、外聘專業人員服務費6萬元。(3)2015年6月30日達到預定可使用狀態，預計凈殘值為1.6萬元，預計使用年限為6年，采用年數總和法計提折舊。(4)2015年12月該固定資產發生日常修理費用1.6萬元。(5)華東公司生產的產品至2015年12月31日未對外銷售并形成存貨。華東公司該設備2016年應提折舊額為（   ） 6、（二）甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅 稅率為13%,2019年12月初，該公司“應 收賬款一乙公司'‘科目借方余額為50萬 元,"應收賬款——丙公司"科目貸方余額 20萬元。'‘壞賬準備'‘科目貸方余額為3 萬元。該公司未設置"預收賬款"科目。 2019年12月，甲公司發生如下經濟業務：（1） 12月2日，向乙公司銷售A產品 一批，開具增值稅專用發票注明的價款20 萬元，增值稅稅額2. 6萬元。款項尚未收 到。該項業務屬于某一時點履行的履約義 務,并確認收入。（2） 12月12日，向丙公司銷售B產品 2 000件，成本價為100元/件，開具增值稅 專用發票注明的價款40萬元，增值稅稅額 5. 2萬元，丙公司于上月預付20萬元，款 項已存入銀行。該項業務屬于某一時點履 行義務并確認收入。（3） 12月20日，乙公司發現收到的A 產品有瑕疵，要求甲公司給予10%的銷售 折讓,發生的折讓允許扣減銷項稅稅額。（4） 12月30日，收回上年度轉銷的壞 賬丁公司2萬元，存入銀行。要求：根據上述資料，不考慮其他因 素，回答下列問題。3.根據資料（3）,下列各項會計處理正確 的是（）。 7、【第2題】甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發生如下經濟業務：（1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費）（2）6月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業銀行賬戶。該項業務屬于某一時點履行的履約義務并確認收入。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）3.根據資料（3），下列各項中說法正確的是（）。 8、（二）甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅 稅率為13%,2019年12月初，該公司“應 收賬款一乙公司'‘科目借方余額為50萬 元,"應收賬款——丙公司"科目貸方余額 20萬元。'‘壞賬準備'‘科目貸方余額為3 萬元。該公司未設置"預收賬款"科目。 2019年12月，甲公司發生如下經濟業務：（1） 12月2日，向乙公司銷售A產品 一批，開具增值稅專用發票注明的價款20 萬元，增值稅稅額2. 6萬元。款項尚未收 到。該項業務屬于某一時點履行的履約義 務,并確認收入。（2） 12月12日，向丙公司銷售B產品 2 000件，成本價為100元/件，開具增值稅 專用發票注明的價款40萬元，增值稅稅額 5. 2萬元，丙公司于上月預付20萬元，款 項已存入銀行。該項業務屬于某一時點履 行義務并確認收入。（3） 12月20日，乙公司發現收到的A 產品有瑕疵，要求甲公司給予10%的銷售 折讓,發生的折讓允許扣減銷項稅稅額。（4） 12月30日，收回上年度轉銷的壞 賬丁公司2萬元，存入銀行。要求：根據上述資料，不考慮其他因 素，回答下列問題。1,根據資料（1）,下列各項會計處理正確 的是（）。 9、【資料2】甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發生如下經濟業務： （1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費） （2）6月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。 （3）12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅） （4）12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業銀行賬戶。該項業務屬于某一時點履行的履約義務并確認收入。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據上述資料對該公司2021年度管理費用的影響金額是（）萬元。 10、（二）甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅 稅率為13%,2019年12月初，該公司“應 收賬款一乙公司'‘科目借方余額為50萬 元,"應收賬款——丙公司"科目貸方余額 20萬元。'‘壞賬準備'‘科目貸方余額為3 萬元。該公司未設置"預收賬款"科目。 2019年12月，甲公司發生如下經濟業務：（1） 12月2日，向乙公司銷售A產品 一批，開具增值稅專用發票注明的價款20 萬元，增值稅稅額2. 6萬元。款項尚未收 到。該項業務屬于某一時點履行的履約義 務,并確認收入。（2） 12月12日，向丙公司銷售B產品 2 000件，成本價為100元/件，開具增值稅 專用發票注明的價款40萬元，增值稅稅額 5. 2萬元，丙公司于上月預付20萬元，款 項已存入銀行。該項業務屬于某一時點履 行義務并確認收入。（3） 12月20日，乙公司發現收到的A 產品有瑕疵，要求甲公司給予10%的銷售 折讓,發生的折讓允許扣減銷項稅稅額。（4） 12月30日，收回上年度轉銷的壞 賬丁公司2萬元，存入銀行。要求：根據上述資料，不考慮其他因 素，回答下列問題。4,根據資料（4）,下列各項會計處理正確 的是（）.
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