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【不定項選擇題】

（三） 某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，上海和南京分別設有一個分公司，2013年6月共實現應納稅所得額2000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25%。另外，上海分公司2012年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2012年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。上海分公司就地分攤預繳的企業所得稅額是（）萬元。

A: 54.375

B: 75

C: 87.5

D: 125

答案解析

分支機構分攤比例=0.35×（該二級分支機構營業收入+各二級分支機構營業收入之和）+0.35×（該二級分支機構職工薪酬-各二級分支機構職工薪酬之和）+0.3×（該二級分支機構資產總額/各二級分支機構資產總額之和），即0.35×400/（400+1600）+0.35×100/（100+300）+0.3×500/（500+2000）=0.2175，250×0.2175=54.375（萬元）。

答案選 A

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1、（三） 某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在上海和南京分別設有一個分公司,2019年6月共實現應納稅所得額2 000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25% 。另外，上海分公司2018年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2018年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300 萬元、2 000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2019年 7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 總公司在北京就地分攤繳納的企業所得稅款為（ ）萬元。 2、（三） 某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，上海和南京分別設有一個分公司，2013年6月共實現應納稅所得額2000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25%。另外，上海分公司2012年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2012年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。總公司在北京就地分攤預繳的企業所得稅額是（）萬元。 3、（三） 某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在上海和南京分別設有一個分公司,2019年6月共實現應納稅所得額2 000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25% 。另外，上海分公司2018年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2018年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1 600萬元、300 萬元、2 000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2019年 7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 該企業2019年6月應繳納企業所得稅額（ ）萬元。 4、（三） 某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，上海和南京分別設有一個分公司，2013年6月共實現應納稅所得額2000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25%。另外，上海分公司2012年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2012年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。該企業2013年6月的應納企業所得稅額是（）萬元。 5、（三） 某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在上海和南京分別設有一個分公司,2019年6月共實現應納稅所得額2 000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25% 。另外，上海分公司2018年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2018年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1 600萬元、300 萬元、2 000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2019年 7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 關于跨地區（跨省、自治區、直轄市和計劃單列市）經營匯總納稅企業所得稅征收管理的說法，正確的有（ ）。 6、某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京、上海和南京分別設有一個分公司，2×13年6月共實現應納稅所得額2000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25%。別外，上海分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元;南京分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。該企業2×13年6月的應納企業所得稅額為()萬元。 7、（三） 某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，上海和南京分別設有一個分公司，2013年6月共實現應納稅所得額2000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25%。另外，上海分公司2012年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2012年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。南京分公司就地分攤預繳的企業所得稅額是（）萬元。 8、（三） 某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在上海和南京分別設有一個分公司,2019年6月共實現應納稅所得額2 000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25% 。另外，上海分公司2018年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2018年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1 600萬元、300 萬元、2 000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2019年 7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 南京分公司就地分攤預繳的企業所得稅款為（ ）萬元。 9、某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京、上海和南京分別設有一個分公司，2×13年6月共實現應納稅所得額2000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25%。另外，上海分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元;南京分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2×13年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。總公司在北京就地分攤預繳的企業所得稅款為()萬元。 10、某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京、上海和南京分別設有一個分公司，2×13年6月共實現應納稅所得額2000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25%。另外，上海分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元;南京分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2×13年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。關于跨地區(指跨省、自治區、直轄市和計劃單列市)經營匯總納稅企業所得稅征收管理的說法，正確的有()。
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