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題目
【不定項選擇題】

（三） 某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，上海和南京分別設有一個分公司，2013年6月共實現(xiàn)應納稅所得額2000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，上海分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。關于跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有（）。

A: 總機構和二級分支機構，就地分攤繳納企業(yè)所得稅

B: 二級分支機構不就地分攤企業(yè)匯算清繳應繳應退稅款

C: 企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由總機構和二級分支機構所在地主管稅務機關分別核定

D: 總機構應將本期企業(yè)應納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后15日就地申報預繳

答案解析

企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由總機構所在地主管稅務機關具體核定。總機構和二級分支機構應分期預繳企業(yè)所得稅，50%在各二級分支機構之間分攤預繳，50%由總機構預繳。總機構應將本期企業(yè)應納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后15日內(nèi)就地申報預繳。總機構應將本期企業(yè)應納所得稅額的另外50%部分，按照各二級分支機構應分攤的比例，在各二級分支機構之間進行分攤，并及時通知到各二級分支機構；各二級分支機構應在每月或季度終了之日起15日內(nèi)，就其分攤的所得稅額就地申報預繳。

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1、（三） 某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，在上海和南京分別設有一個分公司,2019年6月共實現(xiàn)應納稅所得額2 000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅率為25% 。另外，上海分公司2018年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2018年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300 萬元、2 000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2019年 7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 總公司在北京就地分攤繳納的企業(yè)所得稅款為（ ）萬元。 2、（三） 某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，在上海和南京分別設有一個分公司,2019年6月共實現(xiàn)應納稅所得額2 000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅率為25% 。另外，上海分公司2018年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2018年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1 600萬元、300 萬元、2 000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2019年 7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 關于跨地區(qū)（跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有（ ）。 3、（三） 某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，上海和南京分別設有一個分公司，2013年6月共實現(xiàn)應納稅所得額2000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，上海分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。總公司在北京就地分攤預繳的企業(yè)所得稅額是（）萬元。 4、（三） 某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，上海和南京分別設有一個分公司，2013年6月共實現(xiàn)應納稅所得額2000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，上海分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。南京分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅額是（）萬元。 5、（三） 某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，上海和南京分別設有一個分公司，2013年6月共實現(xiàn)應納稅所得額2000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，上海分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。該企業(yè)2013年6月的應納企業(yè)所得稅額是（）萬元。 6、（三） 某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，在上海和南京分別設有一個分公司,2019年6月共實現(xiàn)應納稅所得額2 000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅率為25% 。另外，上海分公司2018年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2018年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1 600萬元、300 萬元、2 000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2019年 7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 該企業(yè)2019年6月應繳納企業(yè)所得稅額（ ）萬元。 7、（三） 某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，在上海和南京分別設有一個分公司,2019年6月共實現(xiàn)應納稅所得額2 000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅率為25% 。另外，上海分公司2018年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2018年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1 600萬元、300 萬元、2 000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2019年 7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 南京分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅款為（ ）萬元。 8、（三） 某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，上海和南京分別設有一個分公司，2013年6月共實現(xiàn)應納稅所得額2000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，上海分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。上海分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅額是（）萬元。 9、（三）某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，在上海和南京分別設有一個分公司,2019年6月共實現(xiàn)應納稅所得額2 000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅率為25% 。另外，上海分公司2018年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2018年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1 600萬元、300 萬元、2 000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2019年 7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。上海分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅款為（ ）萬元。
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