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題目
【單選題】

關于增值稅計稅方法的說法，正確的是 （）

A: 銷項稅額=增值額*13%

B: 一般納稅人的進項稅額為購進貨物或接受應稅勞務所支付或負擔的增值稅額

C: 小規模納稅人的應納稅額=銷售額*征收率-進項稅額

D: 進口貨物的應納稅額=組成計稅價格*稅率-進項稅額

答案解析

本題考查增值稅。增值稅計稅方法： ①一般納稅人繳納增值稅采取扣稅法，其應納稅款為銷項稅額扣除進項稅額后的余額。銷項稅額=銷售額×適用稅率（一般納稅人基本稅率為17%。低稅率為13%，適用范圍是糧食．食用植物油．飼料．化肥．農藥．農機．圖書．報紙．雜志等。小規模納稅人適用統一的3%的征收率），進項稅額為購進貨物或接受應稅勞務所支付或負擔的增值稅額，一般以當期購貨發票中注明的允許扣除的增值稅為準。②對小規模的納稅人不實行扣稅法，應納稅額=銷售額×征收率。③進口貨物：應納稅額=組成計稅價格×稅率。

答案選 B

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1、按照增值稅有關規定，下列關于增值稅計稅依據說法正確的是（　　）。 2、關于增值稅計稅方法的說法，正確的是（） 3、下列關于增值稅計稅依據說法正確的是（　　）。 4、關于小規模納稅人增值稅的稅務處理，下列說法正確的是（ ）。 5、（―） 餐飲企業甲2017年6月發生如下業務： (1)實現餐飲營業收入770萬元。 (2)轉讓一棟房產。該房產是5年前由債務人抵債而得，當時沖抵的債務金額是650萬元，此次售價800萬元(該企業選擇適用簡易計稅辦法計稅)。 (3)授權境內中餐館乙使用其字號，當月取得特許權使用費收入50萬元。 (4)將一輛使用4年、未抵扣進項稅額的小轎車出售，售價19.57萬元。 (5)當月購進商品取得增值稅專用發票注明增值稅稅額為41.82萬元。 甲企業已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發票已經通過主管稅務機關的認證，計算結果以萬元為單位,保留小數點后兩位。 關于甲企業稅務處理方法的說法，正確的是（ ） 6、下列關于建筑安裝工程費用中的增值稅的說法，正確的是（ ）。 7、【0209540】從國外進口一臺機器設備用于一般計稅方法貨物的生產，國外買價折合人民幣100萬元，運抵我國入關前支付的運費折合人民幣5.2萬元，保險費折合人民幣4.8萬元，取得海關進口增值稅專用繳款書，假定關稅稅率為10%。關于進口涉及的增值稅稅額，說法錯誤的是（    ）。 8、GD公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，生產中所需要原材料按計劃成本法核算，2017年5月1日原材料結存2000千克，計劃成本為每千克50元，“材料成本差異”賬戶為借方余額1000元未計提存貨跌價準備。GD公司2017年5月發生的有關原材料業務如下： （1）5月12日，GD公司持銀行匯票600000元購入原材料10000千克，增值稅專用發票上注明的貨款為480000元，增值稅稅額81600元，對方代墊包裝費和運輸費8400元（不考慮增值稅），驗收入庫時發現短缺50千克，經查明途中定額內自然損耗，按實收數量驗收入庫。剩余票款退回并存入銀行。 （2）5月份發出材料情況如下：生產車間領用原材料5000千克，用于生產A產品；車間管理部門領用500千克。 （3）5月30日，原材料的可變現凈值為310000元 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列（1）-（5）題。 （3）關于5月12號購入原材料的入賬價值的說法中，正確的是（ ）。 9、下列關于增值稅計稅銷售額的規定，說法不正確的有（ ）。 10、GD公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，生產中所需要原材料按計劃成本法核算，2017年5月1日原材料結存2000千克，計劃成本為每千克50元，“材料成本差異”賬戶為借方余額1000元未計提存貨跌價準備。GD公司2017年5月發生的有關原材料業務如下： （1）5月12日，GD公司持銀行匯票600000元購入原材料10000千克，增值稅專用發票上注明的貨款為480000元，增值稅稅額81600元，對方代墊包裝費和運輸費8400元（不考慮增值稅），驗收入庫時發現短缺50千克，經查明途中定額內自然損耗，按實收數量驗收入庫。剩余票款退回并存入銀行。 （2）5月份發出材料情況如下：生產車間領用原材料5000千克，用于生產A產品；車間管理部門領用500千克。 （3）5月30日，原材料的可變現凈值為310000元 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列（1）-（5）題。 （5）下列關于GD公司原材料在2017年5月末的說法中，不正確的是（ ）。
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