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題目
【不定項選擇題】

甲國居民A有來源于乙國所得200萬元，來源于丙國所得100萬元，甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為30％、20％和40％。根據上述資料，按下列序號計算回答問題（4）若乙國對外國居民來自乙國的所得實行10％的優惠稅率，甲國采用分國抵免法消除國際重復征稅，并與乙國簽訂了稅收饒讓協定，則甲國對來源于乙國的所得應征所得稅稅額為 （ ）。

A: 0萬元

B: 10萬元

C: 20萬元

D: 40萬元

答案解析

本題考查國際重復征稅的產生與免除。乙國按稅法規定應納稅額=200×20%=40萬元，由于乙國實行10%的優惠稅率，所以乙國實際繳納=200×10%=20萬元，由于甲乙兩國簽訂了稅收饒讓協定，所以甲國對乙國征稅時，不是按照實際繳納稅額進行抵免，而是按稅法規定的稅率計算的應納稅額進行抵免。乙國所得抵免限額=200×30%=60萬元，還要繳納60-40=20萬元。

答案選 C

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1、甲國居民A有來源于乙國所得200萬元，來源于丙國所得100萬元，甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為30％、20％和40％。根據上述資料，按下列序號計算回答問題若乙國對外國居民來自乙國的所得實行10％的優惠稅率，甲國采用分國抵免法消除國際重復征稅，甲國沒有與乙國簽訂稅收饒讓協定，則甲國對來源于乙國的所得應征所得稅稅額為 （   ）。 2、甲國某居民有來源于甲國所得100萬元，乙國所得200萬元、丙國所得300萬元，甲、乙丙三國所得稅稅率分別為50%、40%、60%，在分國抵免下，甲國應對上述所得征收所得稅（ ）萬元。 3、甲國某居民有來源于甲國所得100萬元，乙國所得200萬元、丙國所得300萬元，甲、乙丙三國所得稅稅率分別為50%、40%、60%，在分國抵免下，甲國應對上述所得征收所得稅（ ）萬元。 4、甲國居民A有來源于乙國所得200萬元，來源于丙國所得100萬元，甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為30％、20％和40％。根據上述資料，按下列序號計算回答問題 （1）在分國抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅稅額為（ ）。 5、甲國居民A有來源于乙國所得200萬元，來源于丙國所得100萬元，甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為30％、20％和40％。根據上述資料，按下列序號計算回答問題（2）在綜合抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅稅額為（ ）。 6、甲國居民A有來源于乙國所得200萬元，來源于丙國所得100萬元，甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為30％、20％和40％。根據上述資料，按下列序號計算回答問題（3）在扣除法下，甲國對上述所得征稅（ ）。 7、甲國居民A有來源于甲國所得0元，乙國所得100萬元，丙國所得80萬元，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為40%、50%、30%。已知甲、乙、丙三國均實行屬人兼屬地稅收管轄權，甲國采用的是綜合抵免限額法，居民A在甲國的應納稅額為（ ）萬元。 8、甲國居民張某有來源于甲國所得0萬元，乙國所得80萬元，丙國所得100萬元，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為30%、40%、50%。甲、乙、丙三國均實行屬人兼屬地稅收管轄權，采用分國抵免限額法計算張某在乙國的抵免限額是（ ）萬元。 9、甲國居民公司A公司在乙國、丙國分別設立B分公司、C分公司。A公司2021年取得來源于甲國的應稅所得100萬元，甲國企業所得稅稅率25%，乙國B分公司，當年取得來源于乙國的應稅所得200萬元，乙國企業所得稅稅率20%。丙國C分公司，當年取得來源于丙國的應稅所得300萬元，丙國企業所得稅稅率30%。下列有關說法，正確的有（ ）。 10、甲國居民有來源于乙國的所得200萬元，丙國的所得160萬。甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為20％、30％、10％。綜合抵免法下，抵免額為(      )。
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