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題目
【多選題】

下列選項中，準予從增值稅銷項稅額中抵扣進項稅額的有（　）。

A: 從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額

B: 海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

C: 收購免稅農產品可抵扣的增值稅額

D: 用于集體福利的購進貨物的進項稅額

E: 用于個人消費的購進貨物的進項稅額

答案解析

本題考查增值稅的計稅依據。準予從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額的有從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額；海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；收購免稅農產品可抵扣的增值稅額。外購的貨物用于集體福利或個人消費，進項稅額不得抵扣。

答案選 ABC

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1、下列選項中，準予從增值稅銷項稅額中抵扣進項稅額的有（ ） 2、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，購進貨物的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（）。 3、下列選項中，準予從增值稅銷項稅額中抵扣進項稅額的有（ ）。 4、【0206141】納稅人取得下列增值稅扣稅憑證，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（    ）。 5、根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，外購貨物進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（　　）。 6、【第1題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產與銷售業務。2021年8月有關經營情況如下： （1）銷售M型彩電，取得含增值稅價款6 780 000元，另收取包裝物租金56 500元。 （2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價4 520元/臺，舊彩電每臺折價316.4元。 （3）購進生產用液晶面板，取得增值稅專用發票注明稅額390 000元。 （4）購進勞保用品，取得增值稅普通發票注明稅額300元。 （5）購進一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機動車銷售統一發票注明稅額78 000元。 （6）組織職工夏季旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發票注明稅額1 200元。 （7）將自產Z型彩電無償贈送給某醫院150臺，委托某商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓機構400臺。 （8）購進50臺電腦獎勵給業績突出的職工。 已知：增值稅稅率為13%，甲公司取得的增值稅專用發票均已勾選認證。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。 7、根據增值稅法律制度的規定,一般納稅人購進貨物發生的下列情形中,不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有( )。  8、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進貨物發生的下列情形中，可以從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（??? ） 9、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2018年10月有關經營情況如下： (1)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務增值稅稅率為6％:不動產租賃服務增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證，甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.甲旅游公司的下列進項稅中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。 10、根據增值稅法律制度的規定，—般納稅人購進貨物發生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（ ）。
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