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題目
【多選題】

下列行為適用6％增值稅稅率的包括( )。

A: 有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

B: 鐵路運輸服務(wù)

C: 物流輔助服務(wù)

D: 鑒證咨詢服務(wù)

E: 廣播影視服務(wù)

答案解析

本題考查增值稅的稅率?，F(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)適用6％的增值稅稅率；有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用13％的增值稅稅率；鐵路運輸服務(wù)適用9％的增值稅稅率。

答案選 CDE

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1、公司的息稅前利潤為800萬元，資本來源包括每股面值1元的普通股2000萬股和平均利率8%的6000萬債務(wù)。公司現(xiàn)投資一個新產(chǎn)品，需要投資5000萬元，備選的籌資方案有按10%的利率平價發(fā)行債券；有面值發(fā)行利率為12%的優(yōu)先股；按5元/股的價格增發(fā)普通股，公司適用的所得稅稅率25%，下列表示正確的是（）。 2、A企業(yè)以增發(fā)公允價值為15000萬元的自身普通股為對價購入B企業(yè)100%的凈資產(chǎn)，對B企業(yè)進行吸收合并，合并前A企業(yè)與B企業(yè)不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定該項合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，交易雙方選擇進行免稅處理，雙方適用的所得稅稅率均為25%。購買日不包括遞延所得稅的可辨認凈資產(chǎn)的公允價值和賬面價值分別為12600萬元和9225萬元。A企業(yè)下列會計處理中正確的有()。 3、公司的息稅前利潤為800萬元，資本來源包括每股面值1元的普通股2000萬股和平均利率8%的6000萬債務(wù)。公司現(xiàn)投資一個新產(chǎn)品，需要投資5000萬元，備選的籌資方案有按10%的利率平價發(fā)行債券；有面值發(fā)行利率為12%的優(yōu)先股；按5元/股的價格增發(fā)普通股，公司適用的所得稅稅率25%，下列表述正確的是（）。 4、A公司以增發(fā)公允價值為15000萬元的自身普通股為對價購入B公司100%的凈資產(chǎn)，對B公司進行吸收合并，合并前A公司與B公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定該項合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，交易雙方選擇進行免稅處理，雙方適用的所得稅稅率均為25%。購買日不包括遞延所得稅的可辨認凈資產(chǎn)的公允價值和賬面價值分別為12600萬元和9225萬元。A公司下列會計處理中正確的有（  ） 5、境內(nèi)單位和個人發(fā)生的下列跨境應稅應稅行為中，適用增值稅零稅率的是（ ）。 6、境內(nèi)單位和個人發(fā)生的下列跨境應稅行為中，適用增值稅零稅率的是（ ）。 7、下列行為適用增值稅13%稅率的是（ ）。 8、6.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為需要填列在增值稅納稅申報表“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”中的有（）。 9、6.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為需要填列在增值稅納稅申報表“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”中的有（）。 10、A公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，土地使用權(quán)及其不動產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%，專利權(quán)等無形資產(chǎn)適用的增值稅稅率為6%。與土地使用權(quán)及地上建筑物相關(guān)的交易或事項如下：（1）2×19年1月，A公司購入的一宗土地使用權(quán)及地上建筑物，不含稅價款為1600萬元，其中土地使用權(quán)不含稅的公允價值為1000萬元，地上建筑物不含稅的公允價值為600萬元，取得增值稅發(fā)票注明的進項稅額分別為90萬元、54萬元 ，上述土地使用權(quán)及地上建筑物交付管理部門辦公使用，預計使用年限均為50年。（2）2×19年3月，以出讓方式取得一宗土地使用權(quán)，不含稅實際成本為2400萬元，預計使用年限為50年，當月A公司在上述地塊上開始建造五星級飯店，建成后作為自營住宿、餐飲的場地；2×19年12月31日，飯店尚未達到預定可使用狀態(tài)，已經(jīng)發(fā)生建造成本2000萬元（包括建造期間滿足資本化條件的土地使用權(quán)攤銷），取得增值稅發(fā)票注明的進項稅額為165萬元。A公司對作為無形資產(chǎn)的土地使用權(quán)采用直線法攤銷，對作為固定資產(chǎn)的地上建筑物采用年限平均法計提折舊，土地使用權(quán)及地上建筑物的預計凈殘值均為零，對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。下列各項關(guān)于A公司2×19年會計處理的表述中，正確的有（　）。
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