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題目
【單選題】

根據企業所得稅法的規定，某國家重點扶持的高新技術企業，2015年虧損15萬元，2016年虧損10萬元，2018年盈利125萬元，根據《企業所得稅法》的規定，企業2018年的企業所得稅應納稅額為（　）萬元。

A: 15

B: 17.25

C: 18.75

D: 25

答案解析

本題考查企業所得稅應納稅額的計算。企業上一年度發生虧損，可用當年所得進行彌補，一年彌補不完的，可連續彌補5年，按彌補虧損后的應納稅所得額和適用稅率計算稅額，所以15.16年的虧損都可以用18年的所得彌補；國家重點扶持的高新技術企業，適用的企業所得稅稅率是15％。2018年應納企業所得稅＝（125－15－10）×15%＝15（萬元）。

答案選 A

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1、根據《企業所得稅法》的規定，對國家需要重點扶持的高新技術企業給予企業所得稅稅率優惠，優惠稅率為（　　）。 2、某企業被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業。2015 年該企業的會計利潤總額為 50 萬 元，不符合稅法規定的固定資產折舊額為 3 萬元，營業外支出中列支了交通違章罰款 1 萬元。不 考慮其他納稅調整與稅收優惠事項。2015 年該企業應繳納的企業所得稅稅額為（ ）萬元。 3、某企業被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業。2015年該企業的利潤總額為50萬元，不符合稅法規定的固定資產折舊額為3萬元，營業外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調整與稅收優惠事項。2015年該企業應繳納的企業所得稅稅額為（    ）萬元。 4、【2016】某企業被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業。2015年該企業的會計利潤總額為50萬元，不符合稅法規定的固定資產折舊額為3萬元，營業外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調整與稅收優惠事項，2015年該企業應繳納的企業所得稅稅額為(    ）萬元。  5、【2016】某企業被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業。2015年該企業的利潤總額為50萬元，不符合稅法規定的固定資產折舊額為3萬元，營業外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調整與稅收優惠事項。2015年該企業應繳納的企業所得稅稅額為（    ）萬元。 6、    （二）位于某市區國家重點扶持的高新技術企業，為增值稅一般納稅人。2015年銷售產品取得不含稅收入6500萬元，對外投資取得收益320萬元，全年發生產品銷售成本和銷售費用 共計5300萬元，繳納的營業稅金及附加339萬元，發生的營業外支出420萬元，12月末 企業自行計算的全年會計利潤總額為761萬元，全年已預繳企業所得稅96萬元，未有留抵增值稅。2016年1月經聘請的稅務師事務所審核，發現以下問題：(1) 8月中旬以預收款方式銷售一批產品，收到預收賬款234萬元并收存銀行。12月下 旬將該批產品發出，但未將預收賬款轉作收入。(2)    9月上旬接受客戶捐贈原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額10萬元、進項稅 額1.7萬元，企業將捐贈收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。(3)10月份購置并投入使用的安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍），取得增值稅專用發票注明金額18萬元、進項稅額3. 06萬元，企業將購置金額一次性計入了成本扣除，假定該設備會計與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。(4)成本費用中包含業務招待費62萬元、新產品研究開發費用97萬元。(5)    投資收益中有12. 6萬元從其他居民企業分回的股息，其余為股權轉讓收益，營業 外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區捐款130萬元，直接捐贈10萬元。(6)計入成本、費用中的實發工資總額856萬元，撥繳職工工會經費20萬元，職工福利費實際支出131萬元，職工教育經費實際支出32萬元。(其他相關資料：本題不考慮地方教育附加，企業所得稅適用稅率15%)要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。85. 該企業應補繳的增值稅及附加稅費為（      ）萬元。 7、根據企業所得稅法，國家需要重點扶持的高新技術企業，可按優惠稅率征收企業所得稅。但要求近一年高新技術企業取得的高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于( )。 8、（二） 某市一家高新技術企業，屬于國家需要重點扶持的高新技術企業，本年度相關生產經營業務如下： (1)當年主營業務收入700萬元，其他業務收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內非上市公司的投資收益46.8萬元。 (2)全年營業成本為330萬元。 (3)全年發生財務費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。 (4)管理費用共計90萬元,銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業務宣傳費30萬元。 (5)營業外支出共計17.73萬元，即通過青少年基金發展會向農村義務教育捐款10萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。 (6)營業稅金及附加28.03萬元。 (7)上年度廣告費超支20萬元。 該企業今年應繳納的企業所得稅為（ ）萬元。 9、    （二）位于某市區國家重點扶持的高新技術企業，為增值稅一般納稅人。2015年銷售產品取得不含稅收入6500萬元，對外投資取得收益320萬元，全年發生產品銷售成本和銷售費用 共計5300萬元，繳納的營業稅金及附加339萬元，發生的營業外支出420萬元，12月末 企業自行計算的全年會計利潤總額為761萬元，全年已預繳企業所得稅96萬元，未有留抵增值稅。2016年1月經聘請的稅務師事務所審核，發現以下問題：(1) 8月中旬以預收款方式銷售一批產品，收到預收賬款234萬元并收存銀行。12月下 旬將該批產品發出，但未將預收賬款轉作收入。(2)    9月上旬接受客戶捐贈原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額10萬元、進項稅 額1.7萬元，企業將捐贈收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。(3)10月份購置并投入使用的安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍），取得增值稅專用發票注明金額18萬元、進項稅額3. 06萬元，企業將購置金額一次性計入了成本扣除，假定該設備會計與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。(4)成本費用中包含業務招待費62萬元、新產品研究開發費用97萬元。(5)    投資收益中有12. 6萬元從其他居民企業分回的股息，其余為股權轉讓收益，營業 外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區捐款130萬元，直接捐贈10萬元。(6)計入成本、費用中的實發工資總額856萬元，撥繳職工工會經費20萬元，職工福利費實際支出131萬元，職工教育經費實際支出32萬元。(其他相關資料：本題不考慮地方教育附加，企業所得稅適用稅率15%)要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。85. 該企業應補繳的增值稅及附加稅費為（      ）萬元。 10、某國家重點扶持的高新技術企業經主管稅務機關核定，該企業2009年虧損500萬元，2010年盈利550萬元，該企業2010年要繳納的所得稅為7.5萬元。（　　）
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