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題目
【單選題】

韓國企業（實際管理機構在韓國）在中國上海設立分支機構，2018年該分支機構在中國境內取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓技術人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機構無實際聯系的所得300萬元。2018年度該境內分支機構企業所得稅的應納稅收入總額是（）萬元。

A: 500

B: 1000

C: 1200

D: 150

答案解析

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。據此，該韓國企業來自境內的應稅收入：1000 +200=1200(萬元)；在美國洛杉磯取得的所得不是境內所得，而且和境內機構無實際聯系，所以不屬于我國所得稅應稅收入。

答案選 C

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1、韓國企業（實際管理機構在韓國）在中國上海設立分支機構，2016年該分支機構在中國境內取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓技術人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機構無實際聯系的所得300萬元。2016年度該境內分支機構企業所得稅的應納稅收入總額為（    ）萬元。 2、某日本企業（實際管理機構在日本）在中國北京設立分支機構，2016年該分支機構在中國境內取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在上海為某公司培訓技術人員，取得上海公司支付的不含增值稅培訓收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機構無實際聯系的所得300萬元。2016年度該境內分支機構企業所得稅的應納稅收入總額為（  ）萬元。 3、某日本企業（實際管理機構在日本）在中國北京設立分支機構，2019年該分支機構在中國境內取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在上海為某公司培訓技術人員，取得上海公司支付的不含增值稅培訓收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機構無實際聯系的所得300萬元。2019年度該境內分支機構企業所得稅的應納稅收入總額為（  ）萬元。 4、某實際管理機構不在中國境內的英國企業，2010年在中國杭州設立分支機構，2011年該分支機構在中國境內取得應稅所得400萬元；該分支機構在英國培訓技術人員，取得英方支付的培訓所得200萬元。2011年該企業應在中國繳納的企業所得稅為（　?。┤f元。A.60B.120C.140D.150 5、某美國企業（實際管理機構不在中國境內）在中國境內設立分支機構，2×19年該機構在中國境內取得咨詢收入600萬元（不含增值稅收入，下同），在中國境內培訓技術人員，取得美方支付的培訓收入300萬元，在中國取得與該分支機構無實際聯系的特許費所得160萬元；在美國取得與該分支機構無實際聯系的勞務所得100萬元。該企業適用我國25%企業所得稅稅率的收入總額為（ ）萬元。 6、某實際管理機構不在中國境內的英國企業，2018年在中國杭州設立分支機構，2019年該分支機構在中國境內取得應稅所得400萬元；該分支機構在英國培訓技術人員，取得英方支付的培訓所得200萬元。2019年該企業應在中國繳納的企業所得稅為（　?。┤f元。 7、某日本企業(實際管理機構不在中國境內)在中國境內設立分支機構，2022年該機構在中國境內取得咨詢收入500萬元，在中國境內培訓技術人員，取得日方支付的培訓收入200萬元，在香港取得與該分支機構無實際聯系的所得80萬元，2022年度該境內機構企業所得稅的應納稅收入總額為( )萬元。 8、某美國企業（實際管理機構不在中國境內）在中國境內設立分支機構，2×20年該機構在中國境內取得咨詢收入600萬元，在中國境內培訓技術人員，取得美方支付的培訓收入300萬元，在中國取得與該分支機構無實際聯系的特許權使用費所得160萬元；在美國取得與該分支機構無實際聯系的勞務所得100萬元。該企業適用我國25%企業所得稅稅率的收入總額為（     ）萬元。 9、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅（ ）萬元。 10、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅（ ）萬元。
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