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題目
【多選題】

下列說法符合非居民企業納稅規定的有( )。

A: 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，所取得的所得適用稅率為25％

B: 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

C: 非居民企業在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構.場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

D: 非居民企業在中國境內設立機構、場所，既有其所設機構、場所來源于中國境內的所得，也有發生在境外的與其所設機構、所有實際聯系的所得，僅就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

E: 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，所取得的所得適用稅率為33％

答案解析

本題考查企業所得稅的計稅依據與稅率。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，就其來源于中國境內的所得減按10％的稅率征收企業所得稅，選項BC正確，選項AE錯誤。非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構.場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅，選項D錯誤。

答案選 BC

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1、下列關于居民企業和非居民企業的說法符合企業所得稅法的規定的是（　）。 2、甲企業為境內居民企業，符合規定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經營業務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發生財務費用18萬元，其中含向非金融企業借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區捐贈5萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。2、下列關于該企業當年業務招待費、廣告費和業務宣傳費的稅務處理，說法正確的是（??? ）。 3、下列關于企業所得稅納稅地點的說法中，正確的有（    ）。 4、下列關于企業所得稅源泉扣繳的說法中，符合稅法規定的是（    ）。 5、【0507041】中國居民牛牛與妻子定居在上海，有一個正在讀小學的孩子，牛牛為非獨生子女，每月向其年近70歲的父母支付2000元撫養費。2020年牛牛收入及支出如下： (2)全年取得工資共計160000元（已扣除三險一金），截至2020年11月單位已為其預扣預繳個人所得稅款1684元。 (3)在現公司任職2年，2020年取得年終獎20000元，選擇單獨計稅。 (4)在上海無自有住房，每月房租4500元，全部由牛牛支付。 (5)牛牛2017年選擇報考CPA考試，并報考了高頓CPA個性化輔導班，2019年通過了CPA綜合階段考試，于2020年4月取得CPA證書。 要求：根據上述資料回答下列問題。 （1）關于牛牛考取CPA證書，以下說法正確的是（ ）。 A.可于2019年匯算清繳的時候，選擇繼續教育專項扣除3600元 B.可于2020年匯算清繳的時候，選擇繼續教育專項扣除3600元 C.可于2019年匯算清繳的時候，選擇繼續教育專項扣除4000元 D.可于2020年匯算清繳的時候，選擇繼續教育專項扣除4000元 （2）牛牛取得的年終獎，應該繳納個人所得稅（ ）元。 A.600 B.300 C.2590 D.790 （3）牛牛2020年度匯算清繳，可以扣除的贍養老人專項附加扣除最高金額是（ ）元。 A.3000×12 B.1000×12 C.2000×12 D.（2000+1000）/2×12 （4）牛牛2020年度匯算清繳，可以扣除的住房租金專項附加扣除金額是（ ）元。 A.1500×12 B.1100×12 C.800×12 D.4500×12 （5）如需辦理2020年度個人所得稅匯算清繳，牛牛可選擇哪些辦理的渠道及受理的稅務機關（ ）。 A.網絡辦稅渠道辦理，納稅人可優先通過網上稅務局(包括手機個人所得稅APP)辦理年度匯算，稅務機關將按規定為納稅人提供申報表預填服務 B.通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦埋，選擇郵寄申報的，納稅人需將申報表寄送至任職受雇單位（沒有任職受雇單位的，為戶籍或者經常居住地）所在省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局公告指定的稅務機關 C.有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處單位所在地的主管稅務機關申報 D.以上都不對，應由牛牛任職所在企業幫助牛牛辦理年度匯算清繳 關于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（ ）。 6、【0408242】位于市區的某電器生產企業，2020年度企業自行核算實現的會計利潤為650萬元。當年相關經營情況如下：（1）12月接受某公司捐贈機器設備一臺，取得增值稅專用發票，注明不含稅金額10萬元、增值稅1.3萬元，會計上未作賬務處理。（2）銷售電器共計3萬臺，取得不含稅銷售收入5400萬元，對應的成本為3000萬元；（3）當年發生管理費用800萬元，其中含業務招待費80萬元。（4）當年發生銷售費用1200萬元，其中含廣告費750萬元。（5）財務費用中含向非關聯企業甲公司借款支付的6個月利息費用120萬元，借款金額為3000萬元，當年同期同類銀行貸款年利息率為6%。（6）取得直接投資未上市居民企業的股息收入40萬元，取得國債利息收入150萬元，企業債券利息收入180萬元。 根據上述資料，回答下列問題。（1）下列關于12月份接受捐贈的相關處理，正確的有（  ）。A.確認營業外收入11.3萬元B.確認營業外收入10萬元C.增值稅1.3萬元不可以抵扣進項稅額D.增值稅1.3萬元可以抵扣進項稅額（2）計算業務（3）應調整的應納稅所得額為（  ）萬元。A.調增80萬元B.無需調整C.調增32萬元D.調增53萬元（3）計算業務（4）應調整的應納稅所得額為（    ）萬元。A.廣告費無需納稅調整B.廣告費應納稅調增750萬元C.廣告費應納稅調增60萬元D.廣告費應納稅調增102萬元（4）財務費用中利息調整的金額為（  ）萬元。A.應納稅調增120B.應納稅調增30C.應納稅調減60D.無需納稅調整（5）關于業務（6）的納稅調整，下列說法正確的有（    ）。A.取得的股息收入應并入應納稅所得額計算企業所得稅B.國債利息收入應納稅調減150萬元C.企業債券利息收入全額計征企業所得稅D.企業債券利息收入減半征收企業所得稅請問，以上5個小問的答案，分別是什么？
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