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題目
【多選題】

下列收入中應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的有( )。

A: 財(cái)政撥款收入

B: 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi).政府性基金

C: 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu).場所而在中國取得的利息.租金.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D: 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

E: 接受捐贈收入

答案解析

本題考查企業(yè)所得稅的征稅范圍。財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi).政府性基金，為不征稅收入；在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu).場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu).場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu).場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其利息.租金.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入.接受捐贈收入要并入收入總額中征收企業(yè)所得稅。

答案選 CDE

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1、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（     ）。 2、【0408242】位于市區(qū)的某電器生產(chǎn)企業(yè)，2020年度企業(yè)自行核算實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤為650萬元。當(dāng)年相關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）12月接受某公司捐贈機(jī)器設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額10萬元、增值稅1.3萬元，會計(jì)上未作賬務(wù)處理。（2）銷售電器共計(jì)3萬臺，取得不含稅銷售收入5400萬元，對應(yīng)的成本為3000萬元；（3）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。（4）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬元，其中含廣告費(fèi)750萬元。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向非關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司借款支付的6個(gè)月利息費(fèi)用120萬元，借款金額為3000萬元，當(dāng)年同期同類銀行貸款年利息率為6%。（6）取得直接投資未上市居民企業(yè)的股息收入40萬元，取得國債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入180萬元。 根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）下列關(guān)于12月份接受捐贈的相關(guān)處理，正確的有（  ）。A.確認(rèn)營業(yè)外收入11.3萬元B.確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元C.增值稅1.3萬元不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅1.3萬元可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（  ）萬元。A.調(diào)增80萬元B.無需調(diào)整C.調(diào)增32萬元D.調(diào)增53萬元（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（    ）萬元。A.廣告費(fèi)無需納稅調(diào)整B.廣告費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增750萬元C.廣告費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增60萬元D.廣告費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增102萬元（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息調(diào)整的金額為（  ）萬元。A.應(yīng)納稅調(diào)增120B.應(yīng)納稅調(diào)增30C.應(yīng)納稅調(diào)減60D.無需納稅調(diào)整（5）關(guān)于業(yè)務(wù)（6）的納稅調(diào)整，下列說法正確的有（    ）。A.取得的股息收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅B.國債利息收入應(yīng)納稅調(diào)減150萬元C.企業(yè)債券利息收入全額計(jì)征企業(yè)所得稅D.企業(yè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅請問，以上5個(gè)小問的答案，分別是什么？ 3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有(     )。 4、某企業(yè)2019年取得的下列收入或所得中，屬于免稅收入的有（ ）。 5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（ ）。 6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（ ）。 7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（　）。 8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（　）。 9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（  　）。 10、【資料三】GD公司為居民企業(yè)，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）全年銷售收入6000萬元，利潤總額850萬元。 （2）轉(zhuǎn)讓所持有的居民企業(yè)乙公司公開發(fā)行并上市流通的股票，取得收入70萬元；GD公司持有該股票共9個(gè)月，當(dāng)年取得該股票股息、紅利6萬元。 （3）從直接投資的非上市居民企業(yè)丙公司取得股息、紅利50萬元。 （4）銀行存款利息收入13.5萬元。 （5）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出200萬元。 （6）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬元。 已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60% 扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額150萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。
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