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【不定項選擇題】

某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在天津和廣州分別設有一個分公司，2012年第一季度共實現應納稅所得額1000萬元，假設企業按季預繳，企業所得稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2012年度的經營收入、職工工資、資產總額分別為200萬元、100萬元、500萬元和1800萬元、100萬元、2000萬元。經營收入、職工工資、資產總額的權重依次為0.35, 0.35，0.30。2012年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。
（5）關于該企業匯總納稅管理的說法，正確的有( )。

A: 北京總公司需進行所得稅年度匯算清繳

B: 天津分公司需進行所得稅年度匯算清繳

C: 廣州分公司需進行所得稅年度匯算清繳

D: 天津.廣州分公司均不需進行所得稅年度匯算清繳

答案解析

本題考查跨地區經營匯總繳納企業所得稅征收管理匯算清繳。二級分支機構應當就地分攤企業匯算清繳應繳應退稅款。

答案選 ABC

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1、（三） 某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在上海和南京分別設有一個分公司,2019年6月共實現應納稅所得額2 000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25% 。另外，上海分公司2018年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2018年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300 萬元、2 000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2019年 7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 總公司在北京就地分攤繳納的企業所得稅款為（ ）萬元。 2、某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京、上海和南京分別設有一個分公司，2×13年6月共實現應納稅所得額2000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25%。另外，上海分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元;南京分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2×13年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。總公司在北京就地分攤預繳的企業所得稅款為()萬元。 3、某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在天津和廣州分別設有一個分公司，2012年第一季度共實現應納稅所得額1000萬元，假設企業按季預繳，企業所得稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2012年度的經營收入、職工工資、資產總額分別為200萬元、100萬元、500萬元和1800萬元、100萬元、2000萬元。經營收入、職工工資、資產總額的權重依次為0.35, 0.35，0.30。2012年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。（2）總公司在北京就地分攤預繳的企業所得稅為（   ）萬元。 4、（三） 某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，上海和南京分別設有一個分公司，2013年6月共實現應納稅所得額2000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25%。另外，上海分公司2012年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2012年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。總公司在北京就地分攤預繳的企業所得稅額是（）萬元。 5、（一）某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在天津和廣州分別設有一個分公司，2018年第一季度共實現應納稅所得額1000萬元，假設企業按季預繳，企業所得稅率為25％。另外，天津、廣州分公司2016年度的經營收入、職工工資、資產總額分別為200萬元、100萬元、500萬元和1800萬元、100萬元、2000萬元。經營收入、職工工資、資產總額的權重依次為0.35、0.35、0.30。2018年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。根據以上資料，回答下列問題:總公司在北京就地分攤預繳的企業所得稅為（）萬元。 6、（三） 某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在上海和南京分別設有一個分公司,2019年6月共實現應納稅所得額2 000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25% 。另外，上海分公司2018年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2018年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1 600萬元、300 萬元、2 000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2019年 7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 關于跨地區（跨省、自治區、直轄市和計劃單列市）經營匯總納稅企業所得稅征收管理的說法，正確的有（ ）。 7、某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京、上海和南京分別設有一個分公司，2×13年6月共實現應納稅所得額2000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25%。另外，上海分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元;南京分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2×13年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。關于跨地區(指跨省、自治區、直轄市和計劃單列市)經營匯總納稅企業所得稅征收管理的說法，正確的有()。 8、某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在天津和廣州分別設有一個分公司，2×18年第一季度共實現應納稅所得額1000萬元，假設企業按季預繳，企業所得稅率為25％。另外，天津、廣州分公司2×18年度的經營收入、職工工資、資產總額分別為200萬元、100萬元、500萬元和1800萬元、100萬元、2000萬元。經營收入、職工工資、資產總額的權重依次為0.35、0.35、0.30。2018年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。根據以上資料，回答下列問題:總公司在北京就地分攤預繳的企業所得稅為（ ）萬元。 9、(四)某跨地區經營，匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在天津和上海分別設有一家分公司，2021年第一季度共實現應納稅所得額1200萬元，假設企業按季預繳，企業所得稅稅率為25%。另外，天津，上海分公司2019年度的經營收入，職工工資，資產總額分別為200萬元，100 萬元，500萬元和1800萬元，100 萬元，2 000 萬元。經營收入，職工工資，資產總額的權重依次為0.35，0.35，0.30。2021年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。根據以上資料，回答下列問題:總公司在北京就地分攤預繳的企業所得稅款為( )萬元。 10、（三） 某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，上海和南京分別設有一個分公司，2013年6月共實現應納稅所得額2000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25%。另外，上海分公司2012年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2012年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。關于跨地區（指跨省、自治區、直轄市和計劃單列市）經營匯總繳納企業所得稅征收管理的說法，正確的有（）。
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