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【不定項選擇題】

某商貿企業，2015年度實現的產品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業務招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業當年購置環境保護專用設備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業所得稅稅率為25％。
（2）該企業2015年度不允許稅前扣除的業務招待費為( )萬元。

A: 9

B: 32

C: 48

D: 71

答案解析

本題考查企業所得稅的稅前扣除。業務招待費的60%為80×60%=48萬，銷售收入的5‰為1800×5‰=9萬。此處可以扣除為9萬元。不允許扣除的是80-9=71萬。

答案選 D

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1、某商貿企業，2015年度實現的產品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業務招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業當年購置環境保護專用設備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業所得稅稅率為25％。（1）該企業2015年度允許稅前扣除的工資薪金為( )萬元。 2、某商貿企業，2015年度實現的產品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業務招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業當年購置環境保護專用設備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業所得稅稅率為25％。（6）該企業2015年度應納稅所得額為( )萬元。 3、某商貿企業，2015年度實現的產品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業務招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業當年購置環境保護專用設備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業所得稅稅率為25％。（7）該企業2015年度應納企業所得稅為( )萬元。 4、某商貿企業，2015年度實現的產品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業務招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業當年購置環境保護專用設備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業所得稅稅率為25％。（3）該企業2015年度允許稅前扣除的職工福利費為(    )萬元。 5、某商貿企業，2015年度實現的產品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業務招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業當年購置環境保護專用設備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業所得稅稅率為25％。（4）該企業2015年度允許稅前扣除的職工教育經費為(     )萬元。 6、某商貿企業，2015年度實現的產品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業務招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業當年購置環境保護專用設備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業所得稅稅率為25％。（5）稅法規定，企業購置并實際使用環境保護專用設備，可以按設備投資額的一定比例抵免企業當年的應納稅額，則該企業可以抵免的應納稅額為(    )萬元。
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