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【不定項選擇題】

某商貿(mào)企業(yè)，2015年度實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當年購置環(huán)境保護專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25％。
（3）該企業(yè)2015年度允許稅前扣除的職工福利費為( )萬元。

A: 28

B: 32

C: 35

D: 60

答案解析

本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。200×14%=28萬，而實際發(fā)生的職工福利費60萬元，此處可以扣除28萬。

答案選 A

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1、某商貿(mào)企業(yè)，2015年度實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當年購置環(huán)境保護專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25％。（1）該企業(yè)2015年度允許稅前扣除的工資薪金為( )萬元。 2、某商貿(mào)企業(yè)，2015年度實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當年購置環(huán)境保護專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25％。（6）該企業(yè)2015年度應(yīng)納稅所得額為( )萬元。 3、某商貿(mào)企業(yè)，2015年度實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當年購置環(huán)境保護專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25％。（7）該企業(yè)2015年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。 4、某商貿(mào)企業(yè)，2015年度實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當年購置環(huán)境保護專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25％。（2）該企業(yè)2015年度不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為(  )萬元。 5、某商貿(mào)企業(yè)，2015年度實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當年購置環(huán)境保護專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25％。（4）該企業(yè)2015年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為(     )萬元。 6、某商貿(mào)企業(yè)，2015年度實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當年購置環(huán)境保護專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25％。（5）稅法規(guī)定，企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當年的應(yīng)納稅額，則該企業(yè)可以抵免的應(yīng)納稅額為(    )萬元。
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