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【不定項選擇題】

某商貿企業，2015年度實現的產品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業務招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業當年購置環境保護專用設備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業所得稅稅率為25％。（4）該企業2015年度允許稅前扣除的職工教育經費為( )萬元。

A: 30

B: 16

C: 4

D: 3

答案解析

本題考查企業所得稅的稅前扣除。200*8%=16萬，實際發生的為30萬，所以此處可以扣除16萬。剩下的以后年度結轉扣除。

答案選 B

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1、某商貿企業，2015年度實現的產品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業務招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業當年購置環境保護專用設備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業所得稅稅率為25％。（1）該企業2015年度允許稅前扣除的工資薪金為( )萬元。 2、某商貿企業，2015年度實現的產品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業務招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業當年購置環境保護專用設備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業所得稅稅率為25％。（6）該企業2015年度應納稅所得額為( )萬元。 3、某商貿企業，2015年度實現的產品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業務招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業當年購置環境保護專用設備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業所得稅稅率為25％。（7）該企業2015年度應納企業所得稅為( )萬元。 4、某商貿企業，2015年度實現的產品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業務招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業當年購置環境保護專用設備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業所得稅稅率為25％。（2）該企業2015年度不允許稅前扣除的業務招待費為(  )萬元。 5、某商貿企業，2015年度實現的產品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業務招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業當年購置環境保護專用設備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業所得稅稅率為25％。（3）該企業2015年度允許稅前扣除的職工福利費為(    )萬元。 6、某商貿企業，2015年度實現的產品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業務招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業當年購置環境保護專用設備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業所得稅稅率為25％。（5）稅法規定，企業購置并實際使用環境保護專用設備，可以按設備投資額的一定比例抵免企業當年的應納稅額，則該企業可以抵免的應納稅額為(    )萬元。
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