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【不定項選擇題】

某市制造企業今年的財務資料顯示如下 （1）本年度產品銷售收入1000萬元，出租空余辦公樓取得年租金120萬元，接受捐贈收入20萬元； （2）本年度產品銷售成本400萬元，銷售費用60萬元，管理費用20萬元（其中研究開發費用10萬元），財務費用10萬元，營業外支出5萬元（其中工商行政罰款1萬元），繳納增值稅180萬元，消費稅110萬元，城市維護建設稅和教育費附加29萬元； （3）本年度企業從境內聯營企業分回稅后利潤74萬元，聯營企業的企業所得稅稅率是15%； （4）上年度虧損額為30萬元。 根據以上資料，回答下列問題：
（2）該企業今年企業所得稅稅前前準予扣除的費用和稅金為（　）萬元。

A: 634

B: 638

C: 643

D: 818

答案解析

本題考查企業所得稅應納稅額的計算。稅前準予扣除的費用稅金=400+60+20+10+（5-1）+10×100%（制造業研究開發費用100%加計扣除）+110+29=643（萬元）。

答案選 C

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1、某市制造企業今年的財務資料顯示如下 （1）本年度產品銷售收入1000萬元，出租空余辦公樓取得年租金120萬元，接受捐贈收入20萬元； （2）本年度產品銷售成本400萬元，銷售費用60萬元，管理費用20萬元（其中研究開發費用10萬元），財務費用10萬元，營業外支出5萬元（其中工商行政罰款1萬元），繳納增值稅180萬元，消費稅110萬元，城市維護建設稅和教育費附加29萬元； （3）本年度企業從境內聯營企業分回稅后利潤74萬元，聯營企業的企業所得稅稅率是15%； （4）上年度虧損額為30萬元。 根據以上資料，回答下列問題：（4）企業今年應繳納企業所得稅（　）萬元。 2、某市制造企業今年的財務資料顯示如下 （1）本年度產品銷售收入1000萬元，出租空余辦公樓取得年租金120萬元，接受捐贈收入20萬元； （2）本年度產品銷售成本400萬元，銷售費用60萬元，管理費用20萬元（其中研究開發費用10萬元），財務費用10萬元，營業外支出5萬元（其中工商行政罰款1萬元），繳納增值稅180萬元，消費稅110萬元，城市維護建設稅和教育費附加29萬元； （3）本年度企業從境內聯營企業分回稅后利潤74萬元，聯營企業的企業所得稅稅率是15%； （4）上年度虧損額為30萬元。 根據以上資料，回答下列問題：（3）企業今年應納稅所得額為（　）萬元。 3、某市制造企業今年的財務資料顯示如下 （1）本年度產品銷售收入1000萬元，出租空余辦公樓取得年租金120萬元，接受捐贈收入20萬元； （2）本年度產品銷售成本400萬元，銷售費用60萬元，管理費用20萬元（其中研究開發費用10萬元），財務費用10萬元，營業外支出5萬元（其中工商行政罰款1萬元），繳納增值稅180萬元，消費稅110萬元，城市維護建設稅和教育費附加29萬元； （3）本年度企業從境內聯營企業分回稅后利潤74萬元，聯營企業的企業所得稅稅率是15%； （4）上年度虧損額為30萬元。 根據以上資料，回答下列問題：（5）假設該企業在本年第一季度發生了如下業務，下列說法正確的是（　）。
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