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題目

【不定項選擇題】

某市制造企業(yè)今年的財務(wù)資料顯示如下（1）本年度產(chǎn)品銷售收入1000萬元，出租空余辦公樓取得年租金120萬元，接受捐贈收入20萬元；（2）本年度產(chǎn)品銷售成本400萬元，銷售費用60萬元，管理費用20萬元（其中研究開發(fā)費用10萬元），財務(wù)費用10萬元，營業(yè)外支出5萬元（其中工商行政罰款1萬元），繳納增值稅180萬元，消費稅110萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加29萬元；（3）本年度企業(yè)從境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是15%；（4）上年度虧損額為30萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：
（5）假設(shè)該企業(yè)在本年第一季度發(fā)生了如下業(yè)務(wù)，下列說法正確的是（　）。

A: 轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得所得300萬元，此項所得免征企業(yè)所得稅

B: 購入價值150萬元的研發(fā)設(shè)備一臺，可以一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C: 企業(yè)安置法律規(guī)定的殘疾人員數(shù)名，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除

D: 購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備一臺，價值100萬元，當(dāng)月投入使用。該設(shè)備投資額的10%可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵扣；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免

答案解析

本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)在2018年 1 月 1 日至2020年 1 2月 3 1 日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超過5 0 0萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過5 0 0萬元的，仍按《實施條例》《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕7 5 號）和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

答案選 ABCD