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題目
【不定項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售A產品，適用增值稅稅率為13%。2019年度有關涉稅資料如下： （1）銷售A產品給小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售A產品給小規模納稅人，取得不含稅價款200000元。稅款26000元，同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產A產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）企業轉讓一棟陳舊庫房，取得轉讓收入1000000元，該庫房的賬面凈值為100000元，轉讓過程中發生支出55500元。
甲企業銷售A產品給小規模納稅人，正確的會計賬務處理是（）。

A: 借：銀行存款 113000 貸：主營業務收入 113000

B: 借：銀行存款 113000 貸：主營業務收入 100000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 13000

C: 借：銀行存款 113000 貸：主營業務收入 109708.74 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3291.26

D: 借：銀行存款 113000 貸：其他應付款 113000

答案解析

甲企業銷售A產品給小規模納稅人，應納稅額：113000/（1+13%）×13%=13000（元）。
正確的會計分錄：
借：銀行存款113000
貸：主營業務收入100000
       應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13000

答案選 B

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1、（四）甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售X產品，適用增值稅稅率為13％。2023年度有關業務如下：（1）銷售X產品給小規模納稅人，價稅合計共收取113000元，款項已收到。（2）銷售X產品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。（3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000萬，款項以銀行存款支付。（4）將自產X產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。（5）該公司轉讓一棟廠房，轉讓取得收入1000000元，該庫房的賬面凈值100000元，轉讓過程中發生支出55500元。甲企業銷售X產品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確的處理為（ ）。 2、【第3題】甲公司為生產企業(增值稅一般納稅人)，主要經營食品的生產，增值稅稅率為13%。2022年5月發生下列經營業務：(1)從某農業生產者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款237000元。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款50000元。(5)購進自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機動車銷售統一發票。要求：根據上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。 3、【資料3】甲公司為生產企業(增值稅一般納稅人)，主要經營食品的生產，增值稅稅率為13%。2022年5月發生下列經營業務：(1)從某農業生產者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款237000元。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款50000元。(5)購進自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機動車銷售統一發票。要求： 根據上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（    ）。 4、某公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售甲產品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關涉稅資料如下： （1）銷售甲產品給小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產甲產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農業生產者購進免稅農產品一批（不適用進項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據。本月下旬將購進農產品的20%用于本企業職工福利。 該企業銷售甲產品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確處理為（ ）。 5、某公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售甲產品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關涉稅資料如下： （1）銷售甲產品給小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產甲產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農業生產者購進免稅農產品一批（不適用進項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據。本月下旬將購進農產品的20%用于本企業職工福利。 外購免稅農產品應抵扣的進項稅額為（ ）萬元。 6、（四）甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售X產品，適用增值稅稅率為13％。2023年度有關業務如下：（1）銷售X產品給小規模納稅人，價稅合計共收取113000元，款項已收到。（2）銷售X產品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。（3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000萬，款項以銀行存款支付。（4）將自產X產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。（5）該公司轉讓一棟廠房，轉讓取得收入1000000元，該庫房的賬面凈值100000元，轉讓過程中發生支出55500元。甲企業銷售X產品給小規模納稅人，正確的會計賬務處理為（ ）。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，期初無留抵增值稅稅額，適用企業所得稅稅率為25%。甲公司2011年1月份發生如下經濟業務：（1）1日，甲公司與乙公司（增值稅一般納稅人）簽訂協議，向乙公司銷售商品，成本為90萬元，增值稅專用發票上注明銷售價格為110萬元、稅額為18.7萬元。協議規定，甲公司應在當年5月31日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20.4萬元。貨款已實際收付，不考慮其他相關稅費。（2）2日，甲公司與丁公司簽訂分期收款銷售合同，向丁公司銷售產品50件，單位成本720元，單位售價1000元（不含增值稅）。根據合同規定丁公司可享受20%的商業折扣。銷售合同約定，丁公司應在甲公司向其交付產品時，首期支付20%的款項，其余款項分3個月（包括購貨當月）于月末等額支付。甲公司發出產品并按全額開具增值稅專用發票一張，丁公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。（3）5日，甲公司向丙公司賒銷商品200件。單位售價300元（不含增值稅），單位成本260元。甲公司發出商品并開具增值稅專用發票。根據協議約定，商品賒銷期為1個月，6個月內丙公司有權將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據實際退貨數量，給丙公司開具紅字增值稅專用發票并退還相應的貨款。甲公司根據以往的經驗，合理地估計退貨率為20%。退貨期滿日，丙公司實際退回商品50件。（4）10日，甲公司向戊公司銷售產品150件，單位售價680元（不含增值稅），單位成本520元，并開具增值稅專用發票一張。甲公司在銷售時已獲悉戊公司面臨資金周轉困難，近期內很難收回貨款，但考慮到戊公司的財務困難只是暫時性的，將來仍有可能收回貨款，為了擴大銷售，避免存貨積壓，甲公司仍將產品發運給了戊公司。戊公司經過一段時間的積極運作，資金周轉困難逐漸得以緩解，于2011年6月1日給甲公司開出一張面值119340元、為期6個月的銀行承兌匯票。假設不考慮甲公司發生的其他經濟業務以及除增值稅和企業所得稅以外的相關稅費。根據以上資料，回答各題：2011年1月1日，甲公司向乙公司銷售商品時應確認（　?。?。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，期初無留抵增值稅稅額，適用企業所得稅稅率為25%。甲公司2011年1月份發生如下經濟業務：（1）1日，甲公司與乙公司（增值稅一般納稅人）簽訂協議，向乙公司銷售商品，成本為90萬元，增值稅專用發票上注明銷售價格為110萬元、稅額為18.7萬元。協議規定，甲公司應在當年5月31日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20.4萬元。貨款已實際收付，不考慮其他相關稅費。（2）2日，甲公司與丁公司簽訂分期收款銷售合同，向丁公司銷售產品50件，單位成本720元，單位售價1000元（不含增值稅）。根據合同規定丁公司可享受20%的商業折扣。銷售合同約定，丁公司應在甲公司向其交付產品時，首期支付20%的款項，其余款項分3個月（包括購貨當月）于月末等額支付。甲公司發出產品并按全額開具增值稅專用發票一張，丁公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。（3）5日，甲公司向丙公司賒銷商品200件。單位售價300元（不含增值稅），單位成本260元。甲公司發出商品并開具增值稅專用發票。根據協議約定，商品賒銷期為1個月，6個月內丙公司有權將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據實際退貨數量，給丙公司開具紅字增值稅專用發票并退還相應的貨款。甲公司根據以往的經驗，合理地估計退貨率為20%。退貨期滿日，丙公司實際退回商品50件。（4）10日，甲公司向戊公司銷售產品150件，單位售價680元（不含增值稅），單位成本520元，并開具增值稅專用發票一張。甲公司在銷售時已獲悉戊公司面臨資金周轉困難，近期內很難收回貨款，但考慮到戊公司的財務困難只是暫時性的，將來仍有可能收回貨款，為了擴大銷售，避免存貨積壓，甲公司仍將產品發運給了戊公司。戊公司經過一段時間的積極運作，資金周轉困難逐漸得以緩解，于2011年6月1日給甲公司開出一張面值119340元、為期6個月的銀行承兌匯票。假設不考慮甲公司發生的其他經濟業務以及除增值稅和企業所得稅以外的相關稅費。根據以上資料，回答各題：2011年1月1日，甲公司向乙公司銷售商品時應確認（　?。?。 9、某公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售甲產品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關涉稅資料如下： （1）銷售甲產品給小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產甲產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農業生產者購進免稅農產品一批（不適用進項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據。本月下旬將購進農產品的20%用于本企業職工福利。 該企業銷售甲產品給小規模納稅人，正確的會計賬務處理為（ ）。 10、工業企業為生產銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發生下列業務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發票已通過增值稅發票確認平臺勾選確認并在當月抵扣，計算結果以萬元為單位，保留小數點后兩位） 本月銷售給甲公司的機床應確認增值稅銷項稅額是（）萬元。
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