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【不定項選擇題】

工業企業為生產銷售機床的增值稅一般納稅人,適用13%的增值稅稅率,2019年4月發生下列業務: (1)購進原材料一批,取得增值稅專用發票注明的金額40萬元,稅額5.2萬元,材料已經驗收入庫,款項尚未支付; (2)購進低值易耗品一批,取得增值稅專用發票注明的金額5萬元,稅額0.65萬元,款項已經支付,低值易耗品尚未驗收入庫; (3)銷售機床給甲公司,開出增值稅專用發票,金額90萬元,稅額11.7萬元,同時收取包裝物押金3.51萬元; (4)將產品投資入股20萬元(成本價),該企業沒有同類產品售價,適用成本利潤率為10%; (5)銷售2010年1月購入的一臺設備,取得含稅銷售收入2.26萬元; (6)該企業附設一非獨立核算的維修部,取得產品維修費含稅收入1.13萬元。 (增值稅專用發票已通過增值稅發票確認平臺勾選確認并在當月抵扣,計算結果以萬元為單位,保留小數點后兩位) 銷售設備應確認增值稅銷項稅額是()萬。

A: 0.04

B: 0.07

C: 0.26

D: 0.34

答案解析

設備于2010年1月購入,購入時進項稅額已抵扣,2019年4月出售時按13%稅率計算繳納增值稅。應確認的增值稅銷項稅額:2.26/(1+13%)×13%=0.26(萬元)。

答案選 C

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1、工業企業為生產銷售機床的增值稅一般納稅人,適用13%的增值稅稅率,2019年4月發生下列業務: (1)購進原材料一批,取得增值稅專用發票注明的金額40萬元,稅額5.2萬元,材料已經驗收入庫,款項尚未支付; (2)購進低值易耗品一批,取得增值稅專用發票注明的金額5萬元,稅額0.65萬元,款項已經支付,低值易耗品尚未驗收入庫; (3)銷售機床給甲公司,開出增值稅專用發票,金額90萬元,稅額11.7萬元,同時收取包裝物押金3.51萬元; (4)將產品投資入股20萬元(成本價),該企業沒有同類產品售價,適用成本利潤率為10%; (5)銷售2010年1月購入的一臺設備,取得含稅銷售收入2.26萬元; (6)該企業附設一非獨立核算的維修部,取得產品維修費含稅收入1.13萬元。 (增值稅專用發票已通過增值稅發票確認平臺勾選確認并在當月抵扣,計算結果以萬元為單位,保留小數點后兩位) 視同銷售的投資入股產品的增值稅計稅價格是()萬元。 2、工業企業為生產銷售機床的增值稅一般納稅人,適用13%的增值稅稅率,2019年4月發生下列業務: (1)購進原材料一批,取得增值稅專用發票注明的金額40萬元,稅額5.2萬元,材料已經驗收入庫,款項尚未支付; (2)購進低值易耗品一批,取得增值稅專用發票注明的金額5萬元,稅額0.65萬元,款項已經支付,低值易耗品尚未驗收入庫; (3)銷售機床給甲公司,開出增值稅專用發票,金額90萬元,稅額11.7萬元,同時收取包裝物押金3.51萬元; (4)將產品投資入股20萬元(成本價),該企業沒有同類產品售價,適用成本利潤率為10%; (5)銷售2010年1月購入的一臺設備,取得含稅銷售收入2.26萬元; (6)該企業附設一非獨立核算的維修部,取得產品維修費含稅收入1.13萬元。 (增值稅專用發票已通過增值稅發票確認平臺勾選確認并在當月抵扣,計算結果以萬元為單位,保留小數點后兩位) 本月銷售給甲公司的機床應確認增值稅銷項稅額是()萬元。 3、工業企業為生產銷售機床的增值稅一般納稅人,適用13%的增值稅稅率,2019年4月發生下列業務: (1)購進原材料一批,取得增值稅專用發票注明的金額40萬元,稅額5.2萬元,材料已經驗收入庫,款項尚未支付; (2)購進低值易耗品一批,取得增值稅專用發票注明的金額5萬元,稅額0.65萬元,款項已經支付,低值易耗品尚未驗收入庫; (3)銷售機床給甲公司,開出增值稅專用發票,金額90萬元,稅額11.7萬元,同時收取包裝物押金3.51萬元; (4)將產品投資入股20萬元(成本價),該企業沒有同類產品售價,適用成本利潤率為10%; (5)銷售2010年1月購入的一臺設備,取得含稅銷售收入2.26萬元; (6)該企業附設一非獨立核算的維修部,取得產品維修費含稅收入1.13萬元。 (增值稅專用發票已通過增值稅發票確認平臺勾選確認并在當月抵扣,計算結果以萬元為單位,保留小數點后兩位) 本月應繳納的增值稅是()萬元。 4、(四) 某工業企業為生產銷售機床的增值稅一般納稅人,適用13%的增值稅稅率,2019年4月發生下列業務: (1)購進原材料一批,取得增值稅專用發票注明的金額40萬元,稅額5.2萬元,材料已經驗收入庫,款項尚未支付; (2)購進低值易耗品一批,取得增值稅專用發票注明的金額5萬元,稅額0.65萬元,款項已經支付,低值易耗品尚未驗收入庫; (3)銷售機床給甲公司,開出增值稅專用發票,金額90萬元,稅額11.7萬元,同時收取包裝物押金3.51萬元; (4)將產品投資入股20萬元(成本價),該企業沒有同類產品售價,適用成本利潤率為10%; (5)銷售2010年1月購入的一臺設備,取得含稅銷售收入2.26萬元; (6)該企業附設一非獨立核算的維修部,取得產品維修費含稅收入1.13萬元。 (增值稅專用發票已通過增值稅發票確認平臺勾選確認并在當月抵扣,計算結果以萬元為單位,保留小數點后兩位)視同銷售的投資入股產品的增值稅計稅價格是()萬元。 5、(四) 某工業企業為生產銷售機床的增值稅一般納稅人,適用13%的增值稅稅率,2019年4月發生下列業務: (1)購進原材料一批,取得增值稅專用發票注明的金額40萬元,稅額5.2萬元,材料已經驗收入庫,款項尚未支付; (2)購進低值易耗品一批,取得增值稅專用發票注明的金額5萬元,稅額0.65萬元,款項已經支付,低值易耗品尚未驗收入庫; (3)銷售機床給甲公司,開出增值稅專用發票,金額90萬元,稅額11.7萬元,同時收取包裝物押金3.51萬元; (4)將產品投資入股20萬元(成本價),該企業沒有同類產品售價,適用成本利潤率為10%; (5)銷售2010年1月購入的一臺設備,取得含稅銷售收入2.26萬元; (6)該企業附設一非獨立核算的維修部,取得產品維修費含稅收入1.13萬元。 (增值稅專用發票已通過增值稅發票確認平臺勾選確認并在當月抵扣,計算結果以萬元為單位,保留小數點后兩位)本月應繳納的增值稅是()萬元。 6、(四) 某工業企業為生產銷售機床的增值稅一般納稅人,適用13%的增值稅稅率,2019年4月發生下列業務: (1)購進原材料一批,取得增值稅專用發票注明的金額40萬元,稅額5.2萬元,材料已經驗收入庫,款項尚未支付; (2)購進低值易耗品一批,取得增值稅專用發票注明的金額5萬元,稅額0.65萬元,款項已經支付,低值易耗品尚未驗收入庫; (3)銷售機床給甲公司,開出增值稅專用發票,金額90萬元,稅額11.7萬元,同時收取包裝物押金3.51萬元; (4)將產品投資入股20萬元(成本價),該企業沒有同類產品售價,適用成本利潤率為10%; (5)銷售2010年1月購入的一臺設備,取得含稅銷售收入2.26萬元; (6)該企業附設一非獨立核算的維修部,取得產品維修費含稅收入1.13萬元。 (增值稅專用發票已通過增值稅發票確認平臺勾選確認并在當月抵扣,計算結果以萬元為單位,保留小數點后兩位)本月銷售給甲公司的機床應確認增值稅銷項稅額是()萬元。 7、工業企業為生產銷售機床的增值稅一般納稅人,適用13%的增值稅稅率,2019年4月發生下列業務: (1)購進原材料一批,取得增值稅專用發票注明的金額40萬元,稅額5.2萬元,材料已經驗收入庫,款項尚未支付; (2)購進低值易耗品一批,取得增值稅專用發票注明的金額5萬元,稅額0.65萬元,款項已經支付,低值易耗品尚未驗收入庫; (3)銷售機床給甲公司,開出增值稅專用發票,金額90萬元,稅額11.7萬元,同時收取包裝物押金3.51萬元; (4)將產品投資入股20萬元(成本價),該企業沒有同類產品售價,適用成本利潤率為10%; (5)銷售2010年1月購入的一臺設備,取得含稅銷售收入2.26萬元; (6)該企業附設一非獨立核算的維修部,取得產品維修費含稅收入1.13萬元。 (增值稅專用發票已通過增值稅發票確認平臺勾選確認并在當月抵扣,計算結果以萬元為單位,保留小數點后兩位) 本月允許抵扣的增值稅進項稅額是()萬元。 8、(四) 某工業企業為生產銷售機床的增值稅一般納稅人,適用13%的增值稅稅率,2019年4月發生下列業務: (1)購進原材料一批,取得增值稅專用發票注明的金額40萬元,稅額5.2萬元,材料已經驗收入庫,款項尚未支付; (2)購進低值易耗品一批,取得增值稅專用發票注明的金額5萬元,稅額0.65萬元,款項已經支付,低值易耗品尚未驗收入庫; (3)銷售機床給甲公司,開出增值稅專用發票,金額90萬元,稅額11.7萬元,同時收取包裝物押金3.51萬元; (4)將產品投資入股20萬元(成本價),該企業沒有同類產品售價,適用成本利潤率為10%; (5)銷售2010年1月購入的一臺設備,取得含稅銷售收入2.26萬元; (6)該企業附設一非獨立核算的維修部,取得產品維修費含稅收入1.13萬元。 (增值稅專用發票已通過增值稅發票確認平臺勾選確認并在當月抵扣,計算結果以萬元為單位,保留小數點后兩位)本月允許抵扣的增值稅進項稅額是()萬元。 9、(四) 某工業企業為生產銷售機床的增值稅一般納稅人,適用13%的增值稅稅率,2019年4月發生下列業務: (1)購進原材料一批,取得增值稅專用發票注明的金額40萬元,稅額5.2萬元,材料已經驗收入庫,款項尚未支付; (2)購進低值易耗品一批,取得增值稅專用發票注明的金額5萬元,稅額0.65萬元,款項已經支付,低值易耗品尚未驗收入庫; (3)銷售機床給甲公司,開出增值稅專用發票,金額90萬元,稅額11.7萬元,同時收取包裝物押金3.51萬元; (4)將產品投資入股20萬元(成本價),該企業沒有同類產品售價,適用成本利潤率為10%; (5)銷售2010年1月購入的一臺設備,取得含稅銷售收入2.26萬元; (6)該企業附設一非獨立核算的維修部,取得產品維修費含稅收入1.13萬元。 (增值稅專用發票已通過增值稅發票確認平臺勾選確認并在當月抵扣,計算結果以萬元為單位,保留小數點后兩位)銷售設備應確認增值稅銷項稅額是()萬。 10、(一) 某工業企業為增值稅一般納稅人,生產銷售機床,適用13%的增值稅稅率,2019年5月發生下列業務: (1)購進原材料一批,取得增值稅專用發票注明的價款為400 000元,増值稅為52 000 元,材料已經驗收入庫,款項尚未支付。 (2)購進低值易耗品一批,取得增值稅專用發票注明的價款為50 000元,增值稅為6 000 元,款項已經支付,低值易耗品尚未驗收入庫。 (3)銷售機床給甲公司,開出增值稅專用發票,價款900 000元,稅款117 000元;同時收 取包裝物押金33 900元。 (4)以產品投資入股200 000元(成本價),該企業沒有同類產品售價,適用成本利潤率為 10% (5)銷售2010年1月購入的一臺設備,取得全部銷售收入23 400元。 (6)該企業附設非獨立核算的維修部,取得產品維修費全部收入11 300元。 本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額( )元。
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