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題目
【單選題】

某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過(guò)的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（ ）元。

A: 1800.00

B: 2499.03

C: 3400.00

D: 4200.00

答案解析

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3％的征收率征收增值稅，則銷售邊角廢料應(yīng)納增值稅＝60000×3％＝1800（元）。 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨應(yīng)納增值稅＝含稅銷售額÷（1＋3%）×2％，則： 銷售自己使用過(guò)的小汽車應(yīng)納增值稅＝36000÷（1＋3％）×2％≈699.03（元） 故該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納增值稅合計(jì)＝1800＋699.03＝2499.03（萬(wàn)元）。

答案選 B

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1、某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2×18年2月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過(guò)的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（ ）元。 2、某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2020年7月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入80000元：銷售自己使用過(guò)的小汽車1輛，取得含稅收入52000元（小汽車原值為110000元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。 3、某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2×19年7月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入80000元：銷售自己使用過(guò)的小汽車1輛，取得含稅收入52000元（小汽車原值為110000元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）元。 4、某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2018年2月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)増值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過(guò)的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（）元。 5、某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2014年1月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角料，開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅收入8萬(wàn)元；銷售使用過(guò)的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬(wàn)元（原值為4萬(wàn)元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）。 6、某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2014年1月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角料，開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅收入8萬(wàn)元；銷售使用過(guò)的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬(wàn)元（原值為4萬(wàn)元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）。 7、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為5.4萬(wàn)元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開(kāi)始日為2021年5月31日，年租金48萬(wàn)元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬(wàn)元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬(wàn)元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元外，車間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。 5.根據(jù)資料（2）和（3），6月30日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額減少的金額是（ ）萬(wàn)元。 8、（二）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年 3 月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： (1)3 月 1 日，企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款 60 萬(wàn)元，增值稅稅額 6 萬(wàn)元。當(dāng)月 31 日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為 5 年，租賃開(kāi)始日為 2018年 2 月 28 日，年租金 48 萬(wàn)元(不含增值稅)每年年末支付。 (2)3 月 20 日，基本生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備由于技術(shù)升級(jí)等原因決定提前報(bào)廢，原值 40 萬(wàn)元(不考慮增值稅)，已計(jì)提折舊 24 萬(wàn)元(含本月應(yīng)計(jì)提折舊額 0.67 萬(wàn)元)，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。報(bào)廢取得殘值變價(jià)收入 2 萬(wàn)元，增值稅稅額為 0.32 萬(wàn)元。報(bào)廢清理發(fā)生自行清理費(fèi)用 0.5 萬(wàn)元。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。 (3)3 月 31 日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi) 16 萬(wàn)元，除本月報(bào)廢設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額 0.67 萬(wàn)元外，車間正常使用設(shè)備的原價(jià)為 600 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為 30 萬(wàn)元，該設(shè)備于 2017 年 6 月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并投入使用。預(yù)計(jì)使用年限為 5 年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。 4.根據(jù)資料(3)，基本生產(chǎn)車間 3 月應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)是( )萬(wàn)元。 9、某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人,2019年5月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理:銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入80 000元;銷售自己使用過(guò)的小汽車1輛,取得含稅收入52 000元（小汽車原值為110 000元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）元。 10、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為5.4萬(wàn)元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開(kāi)始日為2021年5月31日，年租金48萬(wàn)元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬(wàn)元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬(wàn)元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元外，車間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。5.根據(jù)資料（2）和（3），6月30日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額減少的金額是（  ）萬(wàn)元。
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