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題目
【單選題】

信用擔(dān)保是指企業(yè)在向銀行融通資金或其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中,根據(jù)合同約定,由第三方機(jī)構(gòu)以()的方式為債務(wù)人提供擔(dān)保,在債務(wù)人不能按約履行債務(wù)時(shí),由擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)合同約定的償還責(zé)任,從而保障銀行或相關(guān)債權(quán)人債權(quán)實(shí)現(xiàn)的一種金融支持方式。

A: 抵押

B: 保證

C: 質(zhì)押

D: 定金

答案解析

本題考查信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。信用擔(dān)保是指企業(yè)在向銀行融通資金或其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中,根據(jù)合同約定,由第三方機(jī)構(gòu)以保證的方式為債務(wù)人提供擔(dān)保,在債務(wù)人不能按約履行債務(wù)時(shí),由擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)合同約定的償還責(zé)任,從而保障銀行或相關(guān)債權(quán)人債權(quán)實(shí)現(xiàn)的一種金融支持方式。

答案選 B

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1、【第2題】GD公司為居民企業(yè),主要從事生產(chǎn)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù),2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下: (1)取得手機(jī)銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元,提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元; (2)確認(rèn)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元; (3)接受乙公司投資,收到投資款2000萬(wàn)元; (4)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元,其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元,期限6個(gè)月,年利率6%,向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元,期限6個(gè)月,年利率10%,利息均已支付; (5)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元; (6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元; (7)發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元; (8)發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬(wàn)元; (9)通過(guò)市民政部門(mén)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元,直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元,向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元; (10)全年利潤(rùn)總額為750萬(wàn)元。 已知:公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。3.下列各項(xiàng)中,在計(jì)算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的是(   )。 2、【第2題】GD公司為居民企業(yè),主要從事生產(chǎn)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù),2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下: (1)取得手機(jī)銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元,提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元; (2)確認(rèn)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元; (3)接受乙公司投資,收到投資款2000萬(wàn)元; (4)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元,其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元,期限6個(gè)月,年利率6%,向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元,期限6個(gè)月,年利率10%,利息均已支付; (5)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元; (6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元; (7)發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元; (8)發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬(wàn)元; (9)通過(guò)市民政部門(mén)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元,直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元,向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元; (10)全年利潤(rùn)總額為750萬(wàn)元。 已知:公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。4.在計(jì)算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出的下列計(jì)算列式中,正確的是(    )。 3、(二)長(zhǎng)城股份有限公司(下稱長(zhǎng)城公司)2015年度發(fā)生與股權(quán)投資相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下: 1.2015年2月3日,長(zhǎng)城公司以銀行存款按12.4元/股的價(jià)格購(gòu)入黃山公司發(fā)行在外的普通股股票10萬(wàn)股(其中含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.4元/股),另支付相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元,將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算,3月10 日收到黃山公司發(fā)放的現(xiàn)金股利。3月31日黃山公司的股價(jià)為12元/股,6月30日黃山公司的股價(jià)為15元/股。8月2日長(zhǎng)城公司以14. 12元/股的價(jià)格將其全部出售,另支付相關(guān)稅費(fèi)1.2萬(wàn)元。2.2015年4月10日,長(zhǎng)城公司以銀行存款990萬(wàn)元(等于公允價(jià)值)購(gòu)入長(zhǎng)江公司4%發(fā)行在外的普通股股票,另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元,將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)核算。6月30日持有的長(zhǎng)江公司股票公允價(jià)值為900萬(wàn)元。12月31日持有的長(zhǎng)江公司股票的公允價(jià)值為700萬(wàn)元,此時(shí)長(zhǎng)城公司獲悉長(zhǎng)江公司由于發(fā)生火災(zāi)造成重大損失,導(dǎo)致其股票價(jià)格大幅下跌,并判定對(duì)長(zhǎng)江公司的投資損失系非暫時(shí)性損失。3.2015年1月1日,長(zhǎng)城公司以銀行存款300萬(wàn)元購(gòu)入華山公司40%的股權(quán),并采用權(quán)益法對(duì)該長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行核算。(1)2015年1月1日,華山公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)價(jià)值為800萬(wàn)元,賬面價(jià)值750萬(wàn)元,差額是一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)造成的,其公允價(jià)值為530萬(wàn)元,賬面價(jià)值為480萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,按直線法攤銷(xiāo)。(2)2015年1至4季度華山公司的凈利潤(rùn)分別為100萬(wàn)元、50萬(wàn)元、60萬(wàn)元、80萬(wàn)元。(3)2015年12月1日,長(zhǎng)城公司以120萬(wàn)元的價(jià)格(不含增值稅)向華山公司購(gòu)入成本為100萬(wàn)元的甲商品,并作為存貨核算,至2015年年末,長(zhǎng)城公司未對(duì)外出售該商品。(4)2015年12月31日,華山公司因持有的可供出售金融資產(chǎn)確認(rèn)了公允價(jià)值變動(dòng)收益 100萬(wàn)元,將上年度收到的科技部分的專項(xiàng)撥款200萬(wàn)元,因工程項(xiàng)目完工確認(rèn)為資本公積。假定長(zhǎng)城公司與被投資企業(yè)的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間一致,不需要其他相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。85.2015年第1季度長(zhǎng)城公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益的金額是(        )萬(wàn)元。 4、【第2題】GD公司為居民企業(yè),主要從事生產(chǎn)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù),2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下: (1)取得手機(jī)銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元,提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元; (2)確認(rèn)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元; (3)接受乙公司投資,收到投資款2000萬(wàn)元; (4)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元,其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元,期限6個(gè)月,年利率6%,向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元,期限6個(gè)月,年利率10%,利息均已支付; (5)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元; (6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元; (7)發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元; (8)發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬(wàn)元; (9)通過(guò)市民政部門(mén)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元,直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元,向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元; (10)全年利潤(rùn)總額為750萬(wàn)元。 已知:公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.計(jì)算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)計(jì)入收入總額的是(   )。 5、【第2題】GD公司為居民企業(yè),主要從事生產(chǎn)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù),2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下: (1)取得手機(jī)銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元,提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元; (2)確認(rèn)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元; (3)接受乙公司投資,收到投資款2000萬(wàn)元; (4)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元,其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元,期限6個(gè)月,年利率6%,向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元,期限6個(gè)月,年利率10%,利息均已支付; (5)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元; (6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元; (7)發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元; (8)發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬(wàn)元; (9)通過(guò)市民政部門(mén)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元,直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元,向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元; (10)全年利潤(rùn)總額為750萬(wàn)元。 已知:公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。2.計(jì)算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的利息支出的下列計(jì)算列式中,正確的是(   )。 6、【第3題】2021年12月月初,某企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為125萬(wàn)元,12月份發(fā)生職工應(yīng)付職工薪酬業(yè)務(wù)如下: (1)月初,結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬120萬(wàn)元,其中收回代墊的職工醫(yī)藥費(fèi)2萬(wàn)元,按規(guī)定代扣職工個(gè)人所得稅6萬(wàn)元、個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)16萬(wàn)元,通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放職工薪酬96萬(wàn)元。 (2)月末,計(jì)算分配本月貨幣性職工薪酬: ①工資支出共計(jì)144萬(wàn)元,其中:車(chē)間生產(chǎn)工人84萬(wàn)元,車(chē)間管理人員16萬(wàn)元,行政管理人員20萬(wàn)元,專設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員24萬(wàn)元。 ②由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(不含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn))共計(jì)36萬(wàn)元,其中,車(chē)間生產(chǎn)工人21萬(wàn)元,車(chē)間管理人員4萬(wàn)元,行政管理人員5萬(wàn)元,專設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員6萬(wàn)元。 (3)月末,發(fā)生如下非貨幣性職工薪酬業(yè)務(wù):計(jì)提企業(yè)為行政管理部門(mén)經(jīng)理提供5輛免費(fèi)使用的汽車(chē)折舊費(fèi),每輛汽車(chē)的月折舊額為0.15萬(wàn)元;以銀行存款支付企業(yè)短期租入的公寓本月租金2.5萬(wàn)元(含稅,全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用),該公寓免費(fèi)提供給財(cái)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)主管使用。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)4.根據(jù)資料(3),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)關(guān)于非貨幣性福利的會(huì)計(jì)處理正確的是(   )。 7、【第3題】2021年12月月初,某企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為125萬(wàn)元,12月份發(fā)生職工應(yīng)付職工薪酬業(yè)務(wù)如下: (1)月初,結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬120萬(wàn)元,其中收回代墊的職工醫(yī)藥費(fèi)2萬(wàn)元,按規(guī)定代扣職工個(gè)人所得稅6萬(wàn)元、個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)16萬(wàn)元,通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放職工薪酬96萬(wàn)元。 (2)月末,計(jì)算分配本月貨幣性職工薪酬: ①工資支出共計(jì)144萬(wàn)元,其中:車(chē)間生產(chǎn)工人84萬(wàn)元,車(chē)間管理人員16萬(wàn)元,行政管理人員20萬(wàn)元,專設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員24萬(wàn)元。 ②由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(不含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn))共計(jì)36萬(wàn)元,其中,車(chē)間生產(chǎn)工人21萬(wàn)元,車(chē)間管理人員4萬(wàn)元,行政管理人員5萬(wàn)元,專設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員6萬(wàn)元。 (3)月末,發(fā)生如下非貨幣性職工薪酬業(yè)務(wù):計(jì)提企業(yè)為行政管理部門(mén)經(jīng)理提供5輛免費(fèi)使用的汽車(chē)折舊費(fèi),每輛汽車(chē)的月折舊額為0.15萬(wàn)元;以銀行存款支付企業(yè)短期租入的公寓本月租金2.5萬(wàn)元(含稅,全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用),該公寓免費(fèi)提供給財(cái)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)主管使用。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示) 5.根據(jù)期初資料、資料(1)和資料(3),該企業(yè)12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目期末余額欄應(yīng)填列的金額是( )萬(wàn)元。 8、【第3題】2021年12月月初,某企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為125萬(wàn)元,12月份發(fā)生職工應(yīng)付職工薪酬業(yè)務(wù)如下: (1)月初,結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬120萬(wàn)元,其中收回代墊的職工醫(yī)藥費(fèi)2萬(wàn)元,按規(guī)定代扣職工個(gè)人所得稅6萬(wàn)元、個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)16萬(wàn)元,通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放職工薪酬96萬(wàn)元。 (2)月末,計(jì)算分配本月貨幣性職工薪酬: ①工資支出共計(jì)144萬(wàn)元,其中:車(chē)間生產(chǎn)工人84萬(wàn)元,車(chē)間管理人員16萬(wàn)元,行政管理人員20萬(wàn)元,專設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員24萬(wàn)元。 ②由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(不含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn))共計(jì)36萬(wàn)元,其中,車(chē)間生產(chǎn)工人21萬(wàn)元,車(chē)間管理人員4萬(wàn)元,行政管理人員5萬(wàn)元,專設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員6萬(wàn)元。 (3)月末,發(fā)生如下非貨幣性職工薪酬業(yè)務(wù):計(jì)提企業(yè)為行政管理部門(mén)經(jīng)理提供5輛免費(fèi)使用的汽車(chē)折舊費(fèi),每輛汽車(chē)的月折舊額為0.15萬(wàn)元;以銀行存款支付企業(yè)短期租入的公寓本月租金2.5萬(wàn)元(含稅,全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用),該公寓免費(fèi)提供給財(cái)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)主管使用。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)2.根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)分配本月職工工資的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是(   )。 9、【資料2】甲公司為居民企業(yè),主要從事工藝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)銷(xiāo)售產(chǎn)品收入 2000 萬(wàn)元,出租設(shè)備租金收入 20 萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)收入 10 萬(wàn)元,國(guó)債利息收入 2 萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60 萬(wàn)元。 (2)將價(jià)值 50 萬(wàn)元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物,將價(jià)值 34 萬(wàn)元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款,將價(jià)值 3.5 萬(wàn)元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶,將價(jià)值 10 萬(wàn)元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 (3)捐贈(zèng)支出 27 萬(wàn)元,其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng) 3 萬(wàn)元,通過(guò)市民政部門(mén)用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng) 24 萬(wàn)元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬(wàn)元;繳納稅收滯納金 1 萬(wàn)元;非廣告性贊助支出 3 萬(wàn)元。 (5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬(wàn)元。 (6)全年利潤(rùn)總額為 190 萬(wàn)元。 已知:公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額在 12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 (3)甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時(shí),準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額是( )。 10、【第1題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年發(fā)生與無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)1月7日,自行研發(fā)一項(xiàng)管理用M非專利技術(shù)。截至4月30日,以銀行存款共支付研究費(fèi)用50000元,其中,相關(guān)業(yè)務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為2600元,研究階段的相關(guān)活動(dòng)已結(jié)束。 (2)5月3日,M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段。該階段共發(fā)生研發(fā)人員薪酬500000元、其他研發(fā)費(fèi)用100000元,所有支出均符合資本化條件,取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為13000元。9月10日,M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束,經(jīng)測(cè)試達(dá)到預(yù)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并投入使用。M非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年,無(wú)殘值,采用直線法攤銷(xiāo)。 (3)12月1日,將M非專利技術(shù)經(jīng)營(yíng)出租給乙企業(yè),雙方約定的租賃期限為3年。月末,甲企業(yè)收取當(dāng)月租金20000元,增值稅稅額為1200元,并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)已存入銀行。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。2.根據(jù)資料(1)和(2),甲企業(yè)自行研發(fā)M非專利技術(shù)的入賬金額是(   )元。
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