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【不定項選擇題】

某產品銷售公司的總機構A設立在北京，在上海、廣州分別設有B、C個分支機構。2×21年1季度該公司匯總后的實際利潤為1000萬元。不存在納稅調整事項。該公司按季預繳分攤企業所得稅，企業所得稅稅率為25%，另外2×20年B機構全年營業收入、職工薪酬、資產總額分別為9000萬元、220萬元和3000萬元，C機構全年營業收入、職工薪酬、資產總額分別為5000萬元，130萬元和3000萬元。該公司按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。B機構就地分攤預繳的企業所得稅為（ ）。

A: 74.38萬元

B: 94.38萬元

C: 84.38萬元

D: 64.38萬元

答案解析

9000/（9000+5000）×0.35+220/（220+130）×0.35+3000/（3000+3000）×0.3=0.595。

125×0.595=74.38

答案選 A

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1、某產品銷售公司的總機構A設立在北京，在上海、廣州分別設有B、C個分支機構。2×21年1季度該公司匯總后的實際利潤為1000萬元。不存在納稅調整事項。該公司按季預繳分攤企業所得稅，企業所得稅稅率為25%，另外2×20年B機構全年營業收入、職工薪酬、資產總額分別為9000萬元、220萬元和3000萬元，C機構全年營業收入、職工薪酬、資產總額分別為5000萬元，130萬元和3000萬元。該公司按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 總機構A在北京就地分攤預繳的企業所得稅為（   ）。 2、某產品銷售公司的總機構A設立在北京，在上海、廣州分別設有B、C個分支機構。2×21年1季度該公司匯總后的實際利潤為1000萬元。不存在納稅調整事項。該公司按季預繳分攤企業所得稅，企業所得稅稅率為25%，另外2×20年B機構全年營業收入、職工薪酬、資產總額分別為9000萬元、220萬元和3000萬元，C機構全年營業收入、職工薪酬、資產總額分別為5000萬元，130萬元和3000萬元。該公司按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 C機構就地分攤預繳的企業所得稅為（   ）。 3、某產品銷售公司的總機構A設立在北京，在上海、廣州分別設有B、C個分支機構。2×21年1季度該公司匯總后的實際利潤為1000萬元。不存在納稅調整事項。該公司按季預繳分攤企業所得稅，企業所得稅稅率為25%，另外2×20年B機構全年營業收入、職工薪酬、資產總額分別為9000萬元、220萬元和3000萬元，C機構全年營業收入、職工薪酬、資產總額分別為5000萬元，130萬元和3000萬元。該公司按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 該企業第1季度應繳納的企業所得稅為（   ）。 4、某產品銷售公司的總機構A設立在北京，在上海、廣州分別設有B、C個分支機構。2×21年1季度該公司匯總后的實際利潤為1000萬元。不存在納稅調整事項。該公司按季預繳分攤企業所得稅，企業所得稅稅率為25%，另外2×20年B機構全年營業收入、職工薪酬、資產總額分別為9000萬元、220萬元和3000萬元，C機構全年營業收入、職工薪酬、資產總額分別為5000萬元，130萬元和3000萬元。該公司按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 關于跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理的說法，正確的有（   ）。
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