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【不定項選擇題】

某產品銷售公司的總機構A設立在北京，在上海、廣州分別設有B、C個分支機構。2×21年1季度該公司匯總后的實際利潤為1000萬元。不存在納稅調整事項。該公司按季預繳分攤企業所得稅，企業所得稅稅率為25%，另外2×20年B機構全年營業收入、職工薪酬、資產總額分別為9000萬元、220萬元和3000萬元，C機構全年營業收入、職工薪酬、資產總額分別為5000萬元，130萬元和3000萬元。該公司按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 關于跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理的說法，正確的有（ ）。

A: 企業所得稅分季或者分月預繳，由總機構和二級分支機構分別核定

B: 年度終了后，總機構統一計算匯總納稅企業的年度應納稅所得額，扣除總機構和二級分支機構已預交的稅款，計算出應繳應退稅款

C: 實行統一計算，分級管理，就地預繳，匯算清算、財政調庫的管理辦法

D: 各二級分支機構應在每月或季度終了之日起15日內，就其分攤的所得稅額就地申報預繳

答案解析

選項A：企業所得稅分季或者分月預繳，由總機構所在地主管稅務機關具體核定。

答案選 BCD

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1、某產品銷售公司的總機構A設立在北京，在上海、廣州分別設有B、C個分支機構。2×21年1季度該公司匯總后的實際利潤為1000萬元。不存在納稅調整事項。該公司按季預繳分攤企業所得稅，企業所得稅稅率為25%，另外2×20年B機構全年營業收入、職工薪酬、資產總額分別為9000萬元、220萬元和3000萬元，C機構全年營業收入、職工薪酬、資產總額分別為5000萬元，130萬元和3000萬元。該公司按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 總機構A在北京就地分攤預繳的企業所得稅為（   ）。 2、某產品銷售公司的總機構A設立在北京，在上海、廣州分別設有B、C個分支機構。2×21年1季度該公司匯總后的實際利潤為1000萬元。不存在納稅調整事項。該公司按季預繳分攤企業所得稅，企業所得稅稅率為25%，另外2×20年B機構全年營業收入、職工薪酬、資產總額分別為9000萬元、220萬元和3000萬元，C機構全年營業收入、職工薪酬、資產總額分別為5000萬元，130萬元和3000萬元。該公司按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 C機構就地分攤預繳的企業所得稅為（   ）。 3、某產品銷售公司的總機構A設立在北京，在上海、廣州分別設有B、C個分支機構。2×21年1季度該公司匯總后的實際利潤為1000萬元。不存在納稅調整事項。該公司按季預繳分攤企業所得稅，企業所得稅稅率為25%，另外2×20年B機構全年營業收入、職工薪酬、資產總額分別為9000萬元、220萬元和3000萬元，C機構全年營業收入、職工薪酬、資產總額分別為5000萬元，130萬元和3000萬元。該公司按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 該企業第1季度應繳納的企業所得稅為（   ）。 4、某產品銷售公司的總機構A設立在北京，在上海、廣州分別設有B、C個分支機構。2×21年1季度該公司匯總后的實際利潤為1000萬元。不存在納稅調整事項。該公司按季預繳分攤企業所得稅，企業所得稅稅率為25%，另外2×20年B機構全年營業收入、職工薪酬、資產總額分別為9000萬元、220萬元和3000萬元，C機構全年營業收入、職工薪酬、資產總額分別為5000萬元，130萬元和3000萬元。該公司按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。B機構就地分攤預繳的企業所得稅為（ ）。
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