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【不定項選擇題】

某鐵礦山2×21年3月份于甲地開采鐵原礦5000噸，當月直接對外銷售800噸，售價為500元/噸，另移送原鐵礦1000噸至乙地工廠，用于繼續(xù)生產(chǎn)鐵精粉1200噸；4月份又銷售已開發(fā)鐵原礦800噸，售價600元/噸，銷售自產(chǎn)鐵精粉300噸，售價1100元/噸；5月份將鐵精粉200噸用于繼續(xù)冶煉生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品;6月份該企業(yè)將自采原價500噸用于償債，鐵原礦市價700元/噸。鐵原礦資源稅稅率3%；鐵精粉資源稅稅率2%。 計算5月份繳納的資源稅（ ）元。

A: 0

B: 2200

C: 4400

D: 2999

答案解析

納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)當繳納資源稅的情形，包括納稅人以應(yīng)稅產(chǎn)品用于非貨幣性資產(chǎn)交換、捐款、償債、贊助、集資、投資、廣告、樣品、職工福利、利潤分配或者連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品等。自用應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機關(guān)可以按下列方法和順序確定其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額。（1）按納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定。（2）按其他納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定。（3）按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價格，減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤后確定。（4）組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）/（1-資源稅稅率）。（5）按其他合理方法確定。200×1100×2%=4400

答案選 C

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1、某鐵礦山2×21年3月份于甲地開采鐵原礦5000噸，當月直接對外銷售800噸，售價為500元/噸，另移送原鐵礦1000噸至乙地工廠，用于繼續(xù)生產(chǎn)鐵精粉1200噸；4月份又銷售已開發(fā)鐵原礦800噸，售價600元/噸，銷售自產(chǎn)鐵精粉300噸，售價1100元/噸;5月份將鐵精粉200噸用于繼續(xù)冶煉生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品;6月份該企業(yè)將自采原價500噸用于償債，鐵原礦市價700元/噸。鐵原礦資源稅稅率3%；鐵精粉資源稅稅率2%。 計算3月份繳納的資源稅（   ）元。 2、某鐵礦山2×21年3月份于甲地開采鐵原礦5000噸，當月直接對外銷售800噸，售價為500元/噸，另移送原鐵礦1000噸至乙地工廠，用于繼續(xù)生產(chǎn)鐵精粉1200噸；4月份又銷售已開發(fā)鐵原礦800噸，售價600元/噸，銷售自產(chǎn)鐵精粉300噸，售價1100元/噸;5月份將鐵精粉200噸用于繼續(xù)冶煉生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品;6月份該企業(yè)將自采原價500噸用于償債，鐵原礦市價700元/噸。鐵原礦資源稅稅率3%；鐵精粉資源稅稅率2%。 計算4月份繳納的資源稅（   ）元。 3、某鐵礦山2×21年3月份于甲地開采鐵原礦5000噸，當月直接對外銷售800噸，售價為500元/噸，另移送原鐵礦1000噸至乙地工廠，用于繼續(xù)生產(chǎn)鐵精粉1200噸；4月份又銷售已開發(fā)鐵原礦800噸，售價600元/噸，銷售自產(chǎn)鐵精粉300噸，售價1100元/噸;5月份將鐵精粉200噸用于繼續(xù)冶煉生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品；6月份該企業(yè)將自采原價500噸用于償債，鐵原礦市價700元/噸。鐵原礦資源稅稅率3%；鐵精粉資源稅稅率2%。該企業(yè)鐵原礦與精粉納稅地點分別為（   ）。 4、某鐵礦山2×21年3月份于甲地開采鐵原礦5000噸，當月直接對外銷售800噸，售價為500元/噸，另移送原鐵礦1000噸至乙地工廠，用于繼續(xù)生產(chǎn)鐵精粉1200噸；4月份又銷售已開發(fā)鐵原礦800噸，售價600元/噸，銷售自產(chǎn)鐵精粉300噸，售價1100元/噸;5月份將鐵精粉200噸用于繼續(xù)冶煉生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品；6月份該企業(yè)將自采原價500噸用于償債，鐵原礦市價700元/噸。鐵原礦資源稅稅率3%；鐵精粉資源稅稅率2%。 計算6月份繳納的資源稅（   ）元。
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