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題目
【不定項選擇題】

某企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2×21年5月發生如下業務：

（1）企業將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元；

（2）企業將商品銷售給小規模納稅人，價稅混合收取22600元；

（3）企業收取預收貨款20000元；

（4）企業將自產產品用于本企業在建工程，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。 該企業5月的銷項稅額合計為（ ）元。

A: 17000

B: 23400

C: 15600

D: 34000

答案解析

銷項稅額=（100000+22600÷(1+13%)）×13%=15600（萬元）

答案選 C

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1、（一） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。根據增值稅的有關規定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是()。 2、（三） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。根據增值稅的有關規定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是(      )。 3、某企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2×21年5月發生如下業務：（1）企業將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元（2）企業將商品銷售給小規模納稅人，價稅混合收取22600元。（3）企業收取預收貨款20000元。（4）企業將自產產品用于本企業在建工程，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。 企業將自產產品用于本企業在建工程業務，應計提增值稅銷項稅額為（   ）元。 4、某企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2×21年5月發生如下業務：（1）企業將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元。（2）企業將商品銷售給小規模納稅人，價稅混合收取22600元。（3）企業收取預收貨款20000元。（4）企業將自產產品用于本企業在建工程，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。企業銷售商品給一般納稅人，正確的會計處理為（   ）。 5、某企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2×21年5月發生如下業務（1）企業將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元（2）企業將商品銷售給小規模納稅人，價稅混合收取22600元。（3）企業收取預收貨款20000元。（4）企業將自產產品用于本企業在建工程，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。 企業銷售商品給小規模納稅人，其正確的會計處理為（   ）。 6、某企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2×21年5月發生如下業務：（1）企業將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元。（2）企業將商品銷售給小規模納稅人，價稅混合收取22600元。（3）企業收取預收貨款20000元。（4）企業將自產產品用于本企業在建工程，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。企業收取預收貨款業務，正確的賬務處理為（   ）。 7、某生產企業為增值稅一般納稅人，生產銷售貨物適用稅率9%。2021年1月從農業生產者購進免稅農產品，開具農產品收購發票，注明金額為40萬元；從小規模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農產品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業當月可抵扣進項稅額為（ ）萬元。 8、某建筑企業為增值稅一般納稅人，2021年2月取得跨縣市建筑工程勞務款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務項目選用一般計稅方法。該企業當月應在勞務發生地預繳增值稅（ ）萬元。 9、某公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售甲產品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關涉稅資料如下： （1）銷售甲產品給小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產甲產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農業生產者購進免稅農產品一批（不適用進項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據。本月下旬將購進農產品的20%用于本企業職工福利。 外購免稅農產品應抵扣的進項稅額為（ ）萬元。 10、某生產企業為增值稅一般納稅人，于2021年2月銷售其2016年5月購入的不動產，開具增值稅專用發票，注明金額為4500萬元；該不動產與企業在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發票上注明金額為 2300 萬元，稅額為253萬元（已抵扣進項稅額）；繳納契稅69萬元。該企業上述業務增值稅銷項稅額為（  ）萬元。
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