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題目
【不定項選擇題】

（二） 甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售A產品，適用增值稅稅率為13%。2019年度有關涉稅資料如下： （1）銷售A產品給小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售A產品給小規模納稅人，取得不含稅價款200000元。稅款26000元，同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產A產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）企業轉讓一棟陳舊庫房，取得轉讓收入1000000元，該庫房的賬面凈值為100000元，轉讓過程中發生支出55500元。
企業將A產品用于在建工程，正確的會計賬務處理是（）。

A: 借：在建工程 100000，貸：庫存商品 100000

B: 借：在建工程 120000，貸：庫存商品 120000

C: 借：在建工程 115600，貸：庫存商品 100000，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 15600

D: 借：在建工程 135600，貸：庫存商品 120000，應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額） 15600

答案解析

該企業將自產產品用于在建工程，無需計算繳納增值稅。



答案選 A

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1、（二） 甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售A產品，適用增值稅稅率為13%。2019年度有關涉稅資料如下： （1）銷售A產品小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售A產品小規模納稅人，取得不含稅價款200000元。稅款26000元，同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產A產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）企業轉讓一棟陳舊庫房，取得轉讓收入1000000元，該庫房的賬面凈值為100000元，轉讓過程中發生支出55500元。甲企業銷售A產品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確處理是（）。 2、（二） 甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售A產品，適用增值稅稅率為13%。2019年度有關涉稅資料如下： （1）銷售A產品給小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售A產品給小規模納稅人，取得不含稅價款200000元。稅款26000元，同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產A產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）企業轉讓一棟陳舊庫房，取得轉讓收入1000000元，該庫房的賬面凈值為100000元，轉讓過程中發生支出55500元。甲企業銷售A產品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確處理是（）。 3、（二） 甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售A產品，適用增值稅稅率為13%。2019年度有關涉稅資料如下： （1）銷售A產品小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售A產品小規模納稅人，取得不含稅價款200000元。稅款26000元，同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產A產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）企業轉讓一棟陳舊庫房，取得轉讓收入1000000元，該庫房的賬面凈值為100000元，轉讓過程中發生支出55500元。甲企業銷售A產品給小規模納稅人，正確的會計賬務處理是（）。 4、（二） 甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售A產品，適用增值稅稅率為13%。2019年度有關涉稅資料如下： （1）銷售A產品小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售A產品小規模納稅人，取得不含稅價款200000元。稅款26000元，同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產A產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）企業轉讓一棟陳舊庫房，取得轉讓收入1000000元，該庫房的賬面凈值為100000元，轉讓過程中發生支出55500元。企業轉讓庫房，正確的處理是（）。 5、（二） 甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售A產品，適用增值稅稅率為13%。2019年度有關涉稅資料如下： （1）銷售A產品小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售A產品小規模納稅人，取得不含稅價款200000元。稅款26000元，同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產A產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）企業轉讓一棟陳舊庫房，取得轉讓收入1000000元，該庫房的賬面凈值為100000元，轉讓過程中發生支出55500元。企業轉讓庫房，正確的處理是（）。 6、（二） 甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售A產品，適用增值稅稅率為13%。2019年度有關涉稅資料如下： （1）銷售A產品小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售A產品小規模納稅人，取得不含稅價款200000元。稅款26000元，同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產A產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）企業轉讓一棟陳舊庫房，取得轉讓收入1000000元，該庫房的賬面凈值為100000元，轉讓過程中發生支出55500元。從小規模納稅人處購進的原材料，正確的會計賬務處理是（）。 7、（二） 甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售A產品，適用增值稅稅率為13%。2019年度有關涉稅資料如下： （1）銷售A產品給小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售A產品給小規模納稅人，取得不含稅價款200000元。稅款26000元，同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產A產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）企業轉讓一棟陳舊庫房，取得轉讓收入1000000元，該庫房的賬面凈值為100000元，轉讓過程中發生支出55500元。從小規模納稅人處購進的原材料，正確的會計賬務處理是（）。 8、（二） 甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售A產品，適用增值稅稅率為13%。2019年度有關涉稅資料如下： （1）銷售A產品小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售A產品小規模納稅人，取得不含稅價款200000元。稅款26000元，同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產A產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）企業轉讓一棟陳舊庫房，取得轉讓收入1000000元，該庫房的賬面凈值為100000元，轉讓過程中發生支出55500元。企業將A產品用于在建工程，正確的會計賬務處理是（）。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對其所得稅采用資產負債表債務法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×17年3月5日從其擁有70%股份的子公司購進管理用設備一臺，該設備系其子公司生產的產品，其成本400萬元，售價500萬元（不含增值稅），作為固定資產核算，甲公司已付款且該設備當月投入仍作為固定資產使用，預計使用5年，凈殘值為0。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，甲公司于2×18年年末編制合并報表時，合并報表中該項固定資產的金額為（    ）。 10、（此題干均為以下題目題干)甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提法定盈余公積。甲公司2016年度財務報告批準報出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。相關資料如下：資料一：2016年6月30日，甲公司尚存無訂單的W商品500件，單位成本為2.1萬元/件，市場銷售價格為2萬元/件，估計銷售費用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計提存貨跌價準備。資料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件W商品全部銷售給乙公司，并開具了增值稅專用發票。商品已發出，付款期為1個月，甲公司此項銷售業務滿足收入確認條件。資料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貸款，經減值測試，按照應收賬款余額的10%計提壞賬準備。資料四：2017年2月1日，因W商品質量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎上給予10%的折讓。當日甲公司同意了乙公司的要求，開具了紅字增值稅專用發票，并據此調整原壞賬準備的金額。假定上述銷售價格和銷售費用均不含增值稅，且不考慮其他因素。甲公司2016年6月30日對W商品應計提存貨跌價準備的金額為75萬元。（ ） 
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