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題目
【多選題】

關(guān)于《巴塞爾協(xié)議》，下列說法正確的有（）。

A: 規(guī)定了銀行資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)的具體計算方法

B: 認(rèn)為資本充足率可以用公式：資本充足率＝資本/風(fēng)險資產(chǎn)＝（核心資產(chǎn)＋附屬資產(chǎn)）/∑（資產(chǎn)×風(fēng)險權(quán)數(shù)）

C: 它是國際銀行業(yè)一個劃時代的文件

D: 認(rèn)為補充資本占全部資本的比例，最多不超過40%

E: 資本充足率最低標(biāo)準(zhǔn)為4%

答案解析

本題考查巴塞爾協(xié)議及其發(fā)展。《巴塞爾協(xié)議》是國際銀行業(yè)監(jiān)管史上的里程碑，它對國際銀行業(yè)產(chǎn)生了巨大而深遠(yuǎn)的影響。其制定目的是：通過制定商業(yè)銀行資本和風(fēng)險資產(chǎn)間的比例關(guān)系，確定統(tǒng)一的計算方法和標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到加強國際銀行體系健康、穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)，同時通過確立公平的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)，消除國際銀行間存在的不平等競爭。認(rèn)為資本充足率最低標(biāo)準(zhǔn)要達(dá)到8%，其計算公式為：資本充足率＝資本/風(fēng)險資產(chǎn)＝（核心資本＋附屬資本）/∑（資產(chǎn)×風(fēng)險權(quán)數(shù)），其中核心資本與全部風(fēng)險資產(chǎn)的比率至少為4%，附屬資本不能超過總資本的50%。

答案選 ABC

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1、（四）2009年1月10日，李海和王健簽訂《關(guān)于成立國利稅務(wù)師事務(wù)所普通合伙協(xié)議》，協(xié)議規(guī)定；事務(wù)所負(fù)責(zé)人由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人擔(dān)任，李海為執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人；各合伙人認(rèn)繳的出資額、出資方式和出資比例為李海貨幣出資6萬元，占60%,王健貨幣出資4萬元，占40%,合計10萬元；合伙人因故意或者重大過失給事務(wù)所造成損失的，經(jīng)其合伙人一致同意，合伙人會議可以決議將其除名；合伙人會議行使的職權(quán)包括制定和修改事務(wù)所業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、程序等；合伙人定期會議召開15日前，臨時會議召開10日前，會議召開人應(yīng)將會議日期、地點、會議期限、審議事項、聯(lián)系人等事項書面通知全體合伙人；執(zhí)合伙人的職責(zé)包括召集和主持合伙人會議，主持事務(wù)所日常工作等。2009年3月，工商行政管理局向事務(wù)所頒發(fā)合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，合伙企業(yè)名稱為“國利稅務(wù)師事務(wù)所”，事務(wù)執(zhí)行人為李海。2009年8月18日，王健向李海書面提出：“由于合伙人之間沒有誠意合作下去，現(xiàn)提出散伙。”李海未同意。2009年8月19日，事務(wù)所形成《關(guān)于所長外出期間事務(wù)所特別管理辦法》，該《辦法》對2009年8月31日至2009年11月30日李海在國考察學(xué)習(xí)期間事務(wù)所印章管理、報告管理、財務(wù)及行政管理等事項作出了規(guī)定，具體內(nèi)容包括公章由王健負(fù)責(zé)、財務(wù)專用章由陳鴿負(fù)責(zé)、負(fù)責(zé)人印章由吳翔負(fù)責(zé)、李海的注冊會計師印章由李明負(fù)責(zé)，其他未提及的印章由原保管人負(fù)責(zé)，所有印章的使用均需做好記載，該《辦法》由事務(wù)所成員李海、陳鴿、劉成、秦獲和李明簽字，王健未簽字。李海于2009年9月3日出國考察學(xué)習(xí)，李海出國考察期間，王健于2009年9月15日發(fā)電子郵件通知李海于2009年9月18日到事務(wù)所的會議室召開合伙人臨時會議，2009年9月18日王健召開合伙人臨時會議，形成《會議紀(jì)要》，決定對李海予以除名處理。該會議紀(jì)要由王健一人簽名。同日，王健將該《會議紀(jì)要》及除名通知書通過電子郵件發(fā)給李海。李海于2009年11月27日回國，次日在事務(wù)所會議室召開臨時合伙人會議、李海和王健參加會議，陳鴿、劉成、秦獲和李明列席會議，陳鴿作會議記錄。會議作出《關(guān)于撤銷2009年9月18日王健擅自召開合伙人臨時會議“會議紀(jì)要”及“除名通知書”的決議》，李海和列席人員在《會議紀(jì)要》上簽字，王健未簽字。11月28日，李海通知全體員工將事務(wù)所搬遷至新址，但未通知王健，當(dāng)日下午，王健到公安局報警稱：當(dāng)日11點50分，王健到事務(wù)所，用鑰匙打開環(huán)形鎖進(jìn)人辦公室，發(fā)現(xiàn)辦公室里面的一臺惠普臺式電腦、一臺兄弟牌打印傳真復(fù)印一體機(jī)、二個鐵皮柜、一只保險箱沒有了，鐵皮箱和保險柜里面都是客戶資料和事務(wù)所的文件材料。后來，王健打電話給事務(wù)所員工，才得知事務(wù)所已搬家。2009年11月29日，王健持事務(wù)所原公章以事務(wù)所名義對李海提起民事訴訟，要求判令李海歸還事務(wù)所有關(guān)印章、營業(yè)執(zhí)照等事務(wù)所經(jīng)營資料，并賠償因私藏事務(wù)所文件給事務(wù)所造成的損失14萬元。法院于2010年2月24日下達(dá)《民事裁定書》，裁定駁回王健的起訴。2010年2月1日，王健持事務(wù)所原公章以事務(wù)所名義又對李海提起民事訴訟，要求判令李海返還事務(wù)所各項服務(wù)費15萬元。法院于2010年5月1日下達(dá)《民事裁定書》，裁定駁回王健的起訴。上述兩案訴訟期間，李海曾于2010年2月1日向王健寄出臨時合伙人會議通知的郵件，內(nèi)容為定于2010年2月24日召開臨時合伙人會議，會議為期一個小時，會議內(nèi)容為審議將合伙人王健除名一事，該郵件于2010年2月12日遭拒收退回。該案2010年2月23日庭審中，李海代理人問王健：“李海使用手機(jī)短信、郵件通知你于2010年2月24日參加臨時合伙人會議，是否知曉？”王健回答：“李海已被除名，李海要求開會與我無關(guān)。”2010年2月24日，李海召開臨時合伙人會議，王健未出席，會議通過決議將王健除名，出席會議的有李海和事務(wù)所員工劉成等人。2010年2月25日，李海向王健寄出會議決議郵件，該郵件于2010年2月27日遭拒收退回。2010年7月11日王健再次起訴李海和事務(wù)所，要求法院判決：1、被告事務(wù)所制作的《關(guān)于所長外出期間事務(wù)所特別管理辦法》無效；2、被告李海不再是事務(wù)所的合伙人。83.下列關(guān)于事務(wù)所性質(zhì)的說法中，正確的有（  ）。 2、（四）2009年1月10日，李海和王健簽訂《關(guān)于成立國利稅務(wù)師事務(wù)所普通合伙協(xié)議》，協(xié)議規(guī)定；事務(wù)所負(fù)責(zé)人由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人擔(dān)任，李海為執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人；各合伙人認(rèn)繳的出資額、出資方式和出資比例為李海貨幣出資6萬元，占60%,王健貨幣出資4萬元，占40%,合計10萬元；合伙人因故意或者重大過失給事務(wù)所造成損失的，經(jīng)其合伙人一致同意，合伙人會議可以決議將其除名；合伙人會議行使的職權(quán)包括制定和修改事務(wù)所業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、程序等；合伙人定期會議召開15日前，臨時會議召開10日前，會議召開人應(yīng)將會議日期、地點、會議期限、審議事項、聯(lián)系人等事項書面通知全體合伙人；執(zhí)合伙人的職責(zé)包括召集和主持合伙人會議，主持事務(wù)所日常工作等。2009年3月，工商行政管理局向事務(wù)所頒發(fā)合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，合伙企業(yè)名稱為“國利稅務(wù)師事務(wù)所”，事務(wù)執(zhí)行人為李海。2009年8月18日，王健向李海書面提出：“由于合伙人之間沒有誠意合作下去，現(xiàn)提出散伙。”李海未同意。2009年8月19日，事務(wù)所形成《關(guān)于所長外出期間事務(wù)所特別管理辦法》，該《辦法》對2009年8月31日至2009年11月30日李海在國考察學(xué)習(xí)期間事務(wù)所印章管理、報告管理、財務(wù)及行政管理等事項作出了規(guī)定，具體內(nèi)容包括公章由王健負(fù)責(zé)、財務(wù)專用章由陳鴿負(fù)責(zé)、負(fù)責(zé)人印章由吳翔負(fù)責(zé)、李海的注冊會計師印章由李明負(fù)責(zé)，其他未提及的印章由原保管人負(fù)責(zé)，所有印章的使用均需做好記載，該《辦法》由事務(wù)所成員李海、陳鴿、劉成、秦獲和李明簽字，王健未簽字。李海于2009年9月3日出國考察學(xué)習(xí)，李海出國考察期間，王健于2009年9月15日發(fā)電子郵件通知李海于2009年9月18日到事務(wù)所的會議室召開合伙人臨時會議，2009年9月18日王健召開合伙人臨時會議，形成《會議紀(jì)要》，決定對李海予以除名處理。該會議紀(jì)要由王健一人簽名。同日，王健將該《會議紀(jì)要》及除名通知書通過電子郵件發(fā)給李海。李海于2009年11月27日回國，次日在事務(wù)所會議室召開臨時合伙人會議、李海和王健參加會議，陳鴿、劉成、秦獲和李明列席會議，陳鴿作會議記錄。會議作出《關(guān)于撤銷2009年9月18日王健擅自召開合伙人臨時會議“會議紀(jì)要”及“除名通知書”的決議》，李海和列席人員在《會議紀(jì)要》上簽字，王健未簽字。11月28日，李海通知全體員工將事務(wù)所搬遷至新址，但未通知王健，當(dāng)日下午，王健到公安局報警稱：當(dāng)日11點50分，王健到事務(wù)所，用鑰匙打開環(huán)形鎖進(jìn)人辦公室，發(fā)現(xiàn)辦公室里面的一臺惠普臺式電腦、一臺兄弟牌打印傳真復(fù)印一體機(jī)、二個鐵皮柜、一只保險箱沒有了，鐵皮箱和保險柜里面都是客戶資料和事務(wù)所的文件材料。后來，王健打電話給事務(wù)所員工，才得知事務(wù)所已搬家。2009年11月29日，王健持事務(wù)所原公章以事務(wù)所名義對李海提起民事訴訟，要求判令李海歸還事務(wù)所有關(guān)印章、營業(yè)執(zhí)照等事務(wù)所經(jīng)營資料，并賠償因私藏事務(wù)所文件給事務(wù)所造成的損失14萬元。法院于2010年2月24日下達(dá)《民事裁定書》，裁定駁回王健的起訴。2010年2月1日，王健持事務(wù)所原公章以事務(wù)所名義又對李海提起民事訴訟，要求判令李海返還事務(wù)所各項服務(wù)費15萬元。法院于2010年5月1日下達(dá)《民事裁定書》，裁定駁回王健的起訴。上述兩案訴訟期間，李海曾于2010年2月1日向王健寄出臨時合伙人會議通知的郵件，內(nèi)容為定于2010年2月24日召開臨時合伙人會議，會議為期一個小時，會議內(nèi)容為審議將合伙人王健除名一事，該郵件于2010年2月12日遭拒收退回。該案2010年2月23日庭審中，李海代理人問王健：“李海使用手機(jī)短信、郵件通知你于2010年2月24日參加臨時合伙人會議，是否知曉？”王健回答：“李海已被除名，李海要求開會與我無關(guān)。”2010年2月24日，李海召開臨時合伙人會議，王健未出席，會議通過決議將王健除名，出席會議的有李海和事務(wù)所員工劉成等人。2010年2月25日，李海向王健寄出會議決議郵件，該郵件于2010年2月27日遭拒收退回。2010年7月11日王健再次起訴李海和事務(wù)所，要求法院判決：1、被告事務(wù)所制作的《關(guān)于所長外出期間事務(wù)所特別管理辦法》無效；2、被告李海不再是事務(wù)所的合伙人。83.下列關(guān)于事務(wù)所性質(zhì)的說法中，正確的有（  ）。 3、（單選題）2×15年，甲公司進(jìn)行了如下股份支付行為： （1）1月1日，甲公司與其100名生產(chǎn)工人簽署了股份支付協(xié)議，規(guī)定自當(dāng)日起，車間管理人員在企業(yè)提供服務(wù)滿3年，每人即可獲得與5萬份股票等值的現(xiàn)金，該金額以行權(quán)日股票的市場價格計算確定。2×15年12月31日該期權(quán)的公允價值總額為600萬元。該車間生產(chǎn)的產(chǎn)品尚未出售。甲公司本年車間管理人員沒有人離職，并且預(yù)計未來也不會有人離職。 （2）6月30日，甲公司授予其30名管理人員每人10萬份股票期權(quán)，約定管理人員自2×15年7月1日起在公司工作滿3年即可以每份3元的價格購買甲公司的10萬股股票。該股票期權(quán)在授予日的公允價值為每份8元。甲公司預(yù)計三年內(nèi)有10%的管理人員離職。 不考慮其他因素，關(guān)于甲公司的賬務(wù)處理下列說法中正確的有（?）。 4、2008年美國次貸危機(jī)暴露了巴塞爾協(xié)議Ⅱ的諸多不足，引發(fā)各界對銀行業(yè)監(jiān)管有效性的反思，在此背景下，巴塞爾委員會于2010年12月發(fā)布巴塞爾協(xié)議Ⅲ，提出宏觀審慎監(jiān)管理念，提高資本水平和資本質(zhì)量要求，引入兩個流動性監(jiān)管指標(biāo)。2017年12月，巴塞爾委員會發(fā)布《巴塞爾協(xié)議Ⅲ：危機(jī)后改革的最終方案》，核心是重新構(gòu)造風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量框架，標(biāo)志著已完成資本充足率監(jiān)管三個基本要素（資本工具合格標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量方法和資本充足率監(jiān)管要求）的改革進(jìn)程，后危機(jī)時期的資本監(jiān)管國際規(guī)則改革塵埃落定。根據(jù)以上資料，回答下列問題：關(guān)于2010年版巴塞爾協(xié)議Ⅲ界定的監(jiān)管資本及其數(shù)量的說法，錯誤的是（）。 5、【單選題】2×15年，甲公司進(jìn)行了如下股份支付行為： （1）1月1日，甲公司與其100名生產(chǎn)工人簽署了股份支付協(xié)議，規(guī)定自當(dāng)日起，生產(chǎn)工人在企業(yè)提供服務(wù)滿3年，每人即可獲得與5萬份股票等值的現(xiàn)金，該金額以行權(quán)日股票的市場價格計算確定。2×15年12月31日該期權(quán)的公允價值總額為600萬元。該車間生產(chǎn)的產(chǎn)品尚未出售。甲公司本年生產(chǎn)工人沒有人離職，并且預(yù)計未來也不會有人離職。 （2）6月30日，甲公司授予其30名管理人員每人10萬份股票期權(quán)，約定管理人員自2×15年7月1日起在公司工作滿3年即可以每份3元的價格購買甲公司的10萬股股票。該股票期權(quán)在授予日的公允價值為每份8元。甲公司預(yù)計三年內(nèi)有10%的管理人員離職。 不考慮其他因素，關(guān)于甲公司的賬務(wù)處理下列說法中正確的有（?）。 6、（單選題）2×15年，甲公司進(jìn)行了如下股份支付行為： （1）1月1日，甲公司與其100名生產(chǎn)工人簽署了股份支付協(xié)議，規(guī)定自當(dāng)日起，生產(chǎn)工人在企業(yè)提供服務(wù)滿3年，每人即可獲得與5萬份股票等值的現(xiàn)金，該金額以行權(quán)日股票的市場價格計算確定。2×15年12月31日該期權(quán)的公允價值總額為600萬元。該車間生產(chǎn)的產(chǎn)品尚未出售。甲公司本年生產(chǎn)工人沒有人離職，并且預(yù)計未來也不會有人離職。 （2）6月30日，甲公司授予其30名管理人員每人10萬份股票期權(quán)，約定管理人員自2×15年7月1日起在公司工作滿3年即可以每份3元的價格購買甲公司的10萬股股票。該股票期權(quán)在授予日的公允價值為每份8元。甲公司預(yù)計三年內(nèi)有10%的管理人員離職。 不考慮其他因素，關(guān)于甲公司的賬務(wù)處理下列說法中正確的有（?）。 7、根據(jù)以下材料，回答問題：巴塞爾委員會是1974年由十國集團(tuán)中央銀行行長倡議建立的，其成員包括十國集團(tuán)中央銀行和銀行監(jiān)管部門的代表。自成立以來，巴塞爾委員會制定了一系列重要的銀行監(jiān)管規(guī)定，如1983年的《銀行國外機(jī)構(gòu)的監(jiān)管原則》和1988年的《巴塞爾協(xié)議》。這些規(guī)定不具有法律約束力，但十國集團(tuán)監(jiān)管部門一致同意在規(guī)定時間內(nèi)在十國集團(tuán)實施。經(jīng)過一段時間的檢驗，鑒于其合理性、科學(xué)性和可操作性，許多非十國集團(tuán)監(jiān)管部門也自愿遵守了《巴塞爾協(xié)議》和《巴賽爾新資本協(xié)議》，特別是那些國際金融參與度高的國家。1997年，有效銀行監(jiān)管的核心原則的問世是巴塞爾委員會歷史上又一項重大事件。核心原則是由巴塞爾委員會與一些非十國集團(tuán)國家聯(lián)合起草，得到世界各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的普遍贊同，并已構(gòu)成國際社會普遍認(rèn)可的銀行監(jiān)管國際標(biāo)準(zhǔn)。至此，雖然巴塞爾委員會不是嚴(yán)格意義上的銀行監(jiān)管國際組織，但事實上已成為銀行監(jiān)管國際標(biāo)準(zhǔn)的制定者。2002年10月1日，巴塞爾委員會發(fā)布了修改資本協(xié)議建議的最新版，同時開始新一輪調(diào)查(第三次定量影響測算．QIS3)，評估該建議對全世界銀行最低資本要求的可能影響。從1988年第一個《巴塞爾協(xié)議》到1999年6月《巴塞爾新資本協(xié)議》(或稱《新資本協(xié)議》)第一個征求意見稿的出臺，再到2006年新協(xié)議的正式實施，時間跨度長達(dá)30年。幾十年來，《巴塞爾協(xié)議》的內(nèi)容不斷豐富，所體現(xiàn)的監(jiān)管思想也不斷深化。100、2004年3月1日，我國銀行業(yè)制定的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》正式開始實施，該辦法提出2007年1月1日為我國商業(yè)銀行資本充足率達(dá)到8％的最后期限。過渡期內(nèi)，未達(dá)標(biāo)的銀行可采取的補充資本的措施有（）。 8、甲公司2×17年3月31日與乙公司簽訂一項不可撤銷的協(xié)議。協(xié)議約定，將甲公司管理用設(shè)備于9月30日處置給乙公司，處置價款為500萬元，處置費用為10萬元。該設(shè)備為甲公司2×15年9月30日達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)的管理設(shè)備，入賬成本為600萬元，按照直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0，預(yù)計使用壽命為10年。假定不考慮其他因素，下列相關(guān)表述正確的有（　）。 9、甲公司2×17年3月31日與乙公司簽訂一項不可撤銷的協(xié)議。協(xié)議約定，將甲公司管理用設(shè)備于9月30日處置給乙公司，處置價款為500萬元，處置費用為10萬元。該設(shè)備為甲公司2×15年9月30日達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)的管理設(shè)備，入賬成本為600萬元，按照直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0，預(yù)計使用壽命為10年。假定不考慮其他因素，下列相關(guān)表述正確的有（　）。 10、甲公司2×17年3月31日與乙公司簽訂一項不可撤銷的協(xié)議。協(xié)議約定，將甲公司管理用設(shè)備于9月30日處置給乙公司，處置價款為500萬元，處置費用為10萬元。該設(shè)備為甲公司2×15年9月30日達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)的管理設(shè)備，入賬成本為600萬元，按照直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0，預(yù)計使用壽命為10年。假定不考慮其他因素，下列相關(guān)表述正確的有（　）。
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