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題目
【單選題】

納稅人銷售的應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發生時間為()。

A: 發出應稅消費品的當天

B: 取得全部價款的當天

C: 每一期收取貨款的當天

D: 銷售合同規定的收款日期的當天

答案解析

采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期的或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天。

答案選 D

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1、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續費3.39萬元。 （2）將10輛自產小汽車對外投資，小汽車生產成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發出小汽車，21日開具發票。 （4）生產中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計算甲公司當月以自產小汽車對外投資應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 2、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續費3.39萬元。 （2）將10輛自產小汽車對外投資，小汽車生產成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發出小汽車，21日開具發票。 （4）生產中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲公司當月銷售定制的自產小汽車應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 3、納稅人銷售的應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發生時間為()。 4、納稅人銷售的應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發生時間為()。 5、納稅人銷售的應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發生時間為（ ）。 6、納稅人銷售應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發生時間為（） 7、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒和果酒。2017年8月發生下列經營業務：? （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費10萬元，取得普通發票。? （2）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價40萬元，委托丙運輸公司運輸蕎麥，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進的蕎麥當月發生霉變，霉變部分占購進部分的10%。? （3）甲酒廠將自產果酒用于本單位宴會招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價格。? （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。? （5）提供釀酒技術轉讓，取得收入10萬元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運輸服務增值稅稅率為11%，技術轉讓服務適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。? 要求：? 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、甲酒廠當月采用分期收款方式銷售白酒增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（　　）。 8、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續費3.39萬元。 （2）將10輛自產小汽車對外投資，小汽車生產成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發出小汽車，21日開具發票。 （4）生產中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲公司的下列中輕型商用客車中，應繳納消費稅的是（  ）。 9、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒和果酒。2017年8月發生下列經營業務：? （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費10萬元，取得普通發票。? （2）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價40萬元，委托丙運輸公司運輸蕎麥，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進的蕎麥當月發生霉變，霉變部分占購進部分的10%。? （3）甲酒廠將自產果酒用于本單位宴會招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價格。? （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。? （5）提供釀酒技術轉讓，取得收入10萬元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運輸服務增值稅稅率為11%，技術轉讓服務適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。? 要求：? 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4、甲酒廠提供釀酒技術轉讓增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（　　）。 10、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續費3.39萬元。 （2）將10輛自產小汽車對外投資，小汽車生產成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發出小汽車，21日開具發票。 （4）生產中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲公司當月采取預收貨款方式銷售自產小汽車，消費稅的納稅義務發生時間為（ ）。
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