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題目
【單選題】

會(huì)計(jì)上將按照確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告為主要環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)基本程序及相應(yīng)方法稱為( )。

A: 會(huì)計(jì)循環(huán)

B: 會(huì)計(jì)分析

C: 會(huì)計(jì)監(jiān)督

D: 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

答案解析

會(huì)計(jì)上將按照確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告為主要環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)基本程序及相應(yīng)方法稱為會(huì)計(jì)循環(huán)，會(huì)計(jì)工作就是依照這一程序不斷重復(fù)、循環(huán)進(jìn)行的。

答案選 A

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1、甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。相關(guān)資料如下：資料一：2016年6月30日，甲公司尚存無(wú)訂單的W商品500件，單位成本為2.1萬(wàn)元/件，市場(chǎng)銷售價(jià)格為2萬(wàn)元/件，估計(jì)銷售費(fèi)用為0.05萬(wàn)元/件。甲公司未曾對(duì)W商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。資料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬(wàn)元的銷售價(jià)格將500件W商品全部銷售給乙公司，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。商品已發(fā)出，付款期為1個(gè)月，甲公司此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。資料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貸款，經(jīng)減值測(cè)試，按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。資料四：2017年2月1日，因W商品質(zhì)量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價(jià)格基礎(chǔ)上給予10%的折讓。當(dāng)日甲公司同意了乙公司的要求，開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。假定上述銷售價(jià)格和銷售費(fèi)用均不含增值稅，且不考慮其他因素。判斷甲公司2017年2月1日因銷售折讓而結(jié)轉(zhuǎn)損益會(huì)計(jì)分錄是否正確。（  ）借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　　59.6　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　 59.6借：盈余公積　　　　　　　　　　　　　 5.96　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　　　　5.96 2、（四）2009年1月10日，李海和王健簽訂《關(guān)于成立國(guó)利稅務(wù)師事務(wù)所普通合伙協(xié)議》，協(xié)議規(guī)定；事務(wù)所負(fù)責(zé)人由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人擔(dān)任，李海為執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人；各合伙人認(rèn)繳的出資額、出資方式和出資比例為李海貨幣出資6萬(wàn)元，占60%,王健貨幣出資4萬(wàn)元，占40%,合計(jì)10萬(wàn)元；合伙人因故意或者重大過(guò)失給事務(wù)所造成損失的，經(jīng)其合伙人一致同意，合伙人會(huì)議可以決議將其除名；合伙人會(huì)議行使的職權(quán)包括制定和修改事務(wù)所業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、程序等；合伙人定期會(huì)議召開(kāi)15日前，臨時(shí)會(huì)議召開(kāi)10日前，會(huì)議召開(kāi)人應(yīng)將會(huì)議日期、地點(diǎn)、會(huì)議期限、審議事項(xiàng)、聯(lián)系人等事項(xiàng)書(shū)面通知全體合伙人；執(zhí)合伙人的職責(zé)包括召集和主持合伙人會(huì)議，主持事務(wù)所日常工作等。2009年3月，工商行政管理局向事務(wù)所頒發(fā)合伙企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，合伙企業(yè)名稱為“國(guó)利稅務(wù)師事務(wù)所”，事務(wù)執(zhí)行人為李海。2009年8月18日，王健向李海書(shū)面提出：“由于合伙人之間沒(méi)有誠(chéng)意合作下去，現(xiàn)提出散伙。”李海未同意。2009年8月19日，事務(wù)所形成《關(guān)于所長(zhǎng)外出期間事務(wù)所特別管理辦法》，該《辦法》對(duì)2009年8月31日至2009年11月30日李海在國(guó)考察學(xué)習(xí)期間事務(wù)所印章管理、報(bào)告管理、財(cái)務(wù)及行政管理等事項(xiàng)作出了規(guī)定，具體內(nèi)容包括公章由王健負(fù)責(zé)、財(cái)務(wù)專用章由陳鴿負(fù)責(zé)、負(fù)責(zé)人印章由吳翔負(fù)責(zé)、李海的注冊(cè)會(huì)計(jì)師印章由李明負(fù)責(zé)，其他未提及的印章由原保管人負(fù)責(zé)，所有印章的使用均需做好記載，該《辦法》由事務(wù)所成員李海、陳鴿、劉成、秦獲和李明簽字，王健未簽字。李海于2009年9月3日出國(guó)考察學(xué)習(xí)，李海出國(guó)考察期間，王健于2009年9月15日發(fā)電子郵件通知李海于2009年9月18日到事務(wù)所的會(huì)議室召開(kāi)合伙人臨時(shí)會(huì)議，2009年9月18日王健召開(kāi)合伙人臨時(shí)會(huì)議，形成《會(huì)議紀(jì)要》，決定對(duì)李海予以除名處理。該會(huì)議紀(jì)要由王健一人簽名。同日，王健將該《會(huì)議紀(jì)要》及除名通知書(shū)通過(guò)電子郵件發(fā)給李海。李海于2009年11月27日回國(guó)，次日在事務(wù)所會(huì)議室召開(kāi)臨時(shí)合伙人會(huì)議、李海和王健參加會(huì)議，陳鴿、劉成、秦獲和李明列席會(huì)議，陳鴿作會(huì)議記錄。會(huì)議作出《關(guān)于撤銷2009年9月18日王健擅自召開(kāi)合伙人臨時(shí)會(huì)議“會(huì)議紀(jì)要”及“除名通知書(shū)”的決議》，李海和列席人員在《會(huì)議紀(jì)要》上簽字，王健未簽字。11月28日，李海通知全體員工將事務(wù)所搬遷至新址，但未通知王健，當(dāng)日下午，王健到公安局報(bào)警稱：當(dāng)日11點(diǎn)50分，王健到事務(wù)所，用鑰匙打開(kāi)環(huán)形鎖進(jìn)人辦公室，發(fā)現(xiàn)辦公室里面的一臺(tái)惠普臺(tái)式電腦、一臺(tái)兄弟牌打印傳真復(fù)印一體機(jī)、二個(gè)鐵皮柜、一只保險(xiǎn)箱沒(méi)有了，鐵皮箱和保險(xiǎn)柜里面都是客戶資料和事務(wù)所的文件材料。后來(lái)，王健打電話給事務(wù)所員工，才得知事務(wù)所已搬家。2009年11月29日，王健持事務(wù)所原公章以事務(wù)所名義對(duì)李海提起民事訴訟，要求判令李海歸還事務(wù)所有關(guān)印章、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等事務(wù)所經(jīng)營(yíng)資料，并賠償因私藏事務(wù)所文件給事務(wù)所造成的損失14萬(wàn)元。法院于2010年2月24日下達(dá)《民事裁定書(shū)》，裁定駁回王健的起訴。2010年2月1日，王健持事務(wù)所原公章以事務(wù)所名義又對(duì)李海提起民事訴訟，要求判令李海返還事務(wù)所各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)15萬(wàn)元。法院于2010年5月1日下達(dá)《民事裁定書(shū)》，裁定駁回王健的起訴。上述兩案訴訟期間，李海曾于2010年2月1日向王健寄出臨時(shí)合伙人會(huì)議通知的郵件，內(nèi)容為定于2010年2月24日召開(kāi)臨時(shí)合伙人會(huì)議，會(huì)議為期一個(gè)小時(shí)，會(huì)議內(nèi)容為審議將合伙人王健除名一事，該郵件于2010年2月12日遭拒收退回。該案2010年2月23日庭審中，李海代理人問(wèn)王健：“李海使用手機(jī)短信、郵件通知你于2010年2月24日參加臨時(shí)合伙人會(huì)議，是否知曉？”王健回答：“李海已被除名，李海要求開(kāi)會(huì)與我無(wú)關(guān)。”2010年2月24日，李海召開(kāi)臨時(shí)合伙人會(huì)議，王健未出席，會(huì)議通過(guò)決議將王健除名，出席會(huì)議的有李海和事務(wù)所員工劉成等人。2010年2月25日，李海向王健寄出會(huì)議決議郵件，該郵件于2010年2月27日遭拒收退回。2010年7月11日王健再次起訴李海和事務(wù)所，要求法院判決：1、被告事務(wù)所制作的《關(guān)于所長(zhǎng)外出期間事務(wù)所特別管理辦法》無(wú)效；2、被告李海不再是事務(wù)所的合伙人。83.下列關(guān)于事務(wù)所性質(zhì)的說(shuō)法中，正確的有（  ）。 3、（四）2009年1月10日，李海和王健簽訂《關(guān)于成立國(guó)利稅務(wù)師事務(wù)所普通合伙協(xié)議》，協(xié)議規(guī)定；事務(wù)所負(fù)責(zé)人由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人擔(dān)任，李海為執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人；各合伙人認(rèn)繳的出資額、出資方式和出資比例為李海貨幣出資6萬(wàn)元，占60%,王健貨幣出資4萬(wàn)元，占40%,合計(jì)10萬(wàn)元；合伙人因故意或者重大過(guò)失給事務(wù)所造成損失的，經(jīng)其合伙人一致同意，合伙人會(huì)議可以決議將其除名；合伙人會(huì)議行使的職權(quán)包括制定和修改事務(wù)所業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、程序等；合伙人定期會(huì)議召開(kāi)15日前，臨時(shí)會(huì)議召開(kāi)10日前，會(huì)議召開(kāi)人應(yīng)將會(huì)議日期、地點(diǎn)、會(huì)議期限、審議事項(xiàng)、聯(lián)系人等事項(xiàng)書(shū)面通知全體合伙人；執(zhí)合伙人的職責(zé)包括召集和主持合伙人會(huì)議，主持事務(wù)所日常工作等。2009年3月，工商行政管理局向事務(wù)所頒發(fā)合伙企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，合伙企業(yè)名稱為“國(guó)利稅務(wù)師事務(wù)所”，事務(wù)執(zhí)行人為李海。2009年8月18日，王健向李海書(shū)面提出：“由于合伙人之間沒(méi)有誠(chéng)意合作下去，現(xiàn)提出散伙。”李海未同意。2009年8月19日，事務(wù)所形成《關(guān)于所長(zhǎng)外出期間事務(wù)所特別管理辦法》，該《辦法》對(duì)2009年8月31日至2009年11月30日李海在國(guó)考察學(xué)習(xí)期間事務(wù)所印章管理、報(bào)告管理、財(cái)務(wù)及行政管理等事項(xiàng)作出了規(guī)定，具體內(nèi)容包括公章由王健負(fù)責(zé)、財(cái)務(wù)專用章由陳鴿負(fù)責(zé)、負(fù)責(zé)人印章由吳翔負(fù)責(zé)、李海的注冊(cè)會(huì)計(jì)師印章由李明負(fù)責(zé)，其他未提及的印章由原保管人負(fù)責(zé)，所有印章的使用均需做好記載，該《辦法》由事務(wù)所成員李海、陳鴿、劉成、秦獲和李明簽字，王健未簽字。李海于2009年9月3日出國(guó)考察學(xué)習(xí)，李海出國(guó)考察期間，王健于2009年9月15日發(fā)電子郵件通知李海于2009年9月18日到事務(wù)所的會(huì)議室召開(kāi)合伙人臨時(shí)會(huì)議，2009年9月18日王健召開(kāi)合伙人臨時(shí)會(huì)議，形成《會(huì)議紀(jì)要》，決定對(duì)李海予以除名處理。該會(huì)議紀(jì)要由王健一人簽名。同日，王健將該《會(huì)議紀(jì)要》及除名通知書(shū)通過(guò)電子郵件發(fā)給李海。李海于2009年11月27日回國(guó)，次日在事務(wù)所會(huì)議室召開(kāi)臨時(shí)合伙人會(huì)議、李海和王健參加會(huì)議，陳鴿、劉成、秦獲和李明列席會(huì)議，陳鴿作會(huì)議記錄。會(huì)議作出《關(guān)于撤銷2009年9月18日王健擅自召開(kāi)合伙人臨時(shí)會(huì)議“會(huì)議紀(jì)要”及“除名通知書(shū)”的決議》，李海和列席人員在《會(huì)議紀(jì)要》上簽字，王健未簽字。11月28日，李海通知全體員工將事務(wù)所搬遷至新址，但未通知王健，當(dāng)日下午，王健到公安局報(bào)警稱：當(dāng)日11點(diǎn)50分，王健到事務(wù)所，用鑰匙打開(kāi)環(huán)形鎖進(jìn)人辦公室，發(fā)現(xiàn)辦公室里面的一臺(tái)惠普臺(tái)式電腦、一臺(tái)兄弟牌打印傳真復(fù)印一體機(jī)、二個(gè)鐵皮柜、一只保險(xiǎn)箱沒(méi)有了，鐵皮箱和保險(xiǎn)柜里面都是客戶資料和事務(wù)所的文件材料。后來(lái)，王健打電話給事務(wù)所員工，才得知事務(wù)所已搬家。2009年11月29日，王健持事務(wù)所原公章以事務(wù)所名義對(duì)李海提起民事訴訟，要求判令李海歸還事務(wù)所有關(guān)印章、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等事務(wù)所經(jīng)營(yíng)資料，并賠償因私藏事務(wù)所文件給事務(wù)所造成的損失14萬(wàn)元。法院于2010年2月24日下達(dá)《民事裁定書(shū)》，裁定駁回王健的起訴。2010年2月1日，王健持事務(wù)所原公章以事務(wù)所名義又對(duì)李海提起民事訴訟，要求判令李海返還事務(wù)所各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)15萬(wàn)元。法院于2010年5月1日下達(dá)《民事裁定書(shū)》，裁定駁回王健的起訴。上述兩案訴訟期間，李海曾于2010年2月1日向王健寄出臨時(shí)合伙人會(huì)議通知的郵件，內(nèi)容為定于2010年2月24日召開(kāi)臨時(shí)合伙人會(huì)議，會(huì)議為期一個(gè)小時(shí)，會(huì)議內(nèi)容為審議將合伙人王健除名一事，該郵件于2010年2月12日遭拒收退回。該案2010年2月23日庭審中，李海代理人問(wèn)王健：“李海使用手機(jī)短信、郵件通知你于2010年2月24日參加臨時(shí)合伙人會(huì)議，是否知曉？”王健回答：“李海已被除名，李海要求開(kāi)會(huì)與我無(wú)關(guān)。”2010年2月24日，李海召開(kāi)臨時(shí)合伙人會(huì)議，王健未出席，會(huì)議通過(guò)決議將王健除名，出席會(huì)議的有李海和事務(wù)所員工劉成等人。2010年2月25日，李海向王健寄出會(huì)議決議郵件，該郵件于2010年2月27日遭拒收退回。2010年7月11日王健再次起訴李海和事務(wù)所，要求法院判決：1、被告事務(wù)所制作的《關(guān)于所長(zhǎng)外出期間事務(wù)所特別管理辦法》無(wú)效；2、被告李海不再是事務(wù)所的合伙人。83.下列關(guān)于事務(wù)所性質(zhì)的說(shuō)法中，正確的有（  ）。 4、甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。相關(guān)資料如下：資料一：2016年6月30日，甲公司尚存無(wú)訂單的W商品500件，單位成本為2.1萬(wàn)元/件，市場(chǎng)銷售價(jià)格為2萬(wàn)元/件，估計(jì)銷售費(fèi)用為0.05萬(wàn)元/件。甲公司未曾對(duì)W商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。資料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬(wàn)元的銷售價(jià)格將500件W商品全部銷售給乙公司，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。商品已發(fā)出，付款期為1個(gè)月，甲公司此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。資料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貸款，經(jīng)減值測(cè)試，按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。資料四：2017年2月1日，因W商品質(zhì)量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價(jià)格基礎(chǔ)上給予10%的折讓。當(dāng)日甲公司同意了乙公司的要求，開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。假定上述銷售價(jià)格和銷售費(fèi)用均不含增值稅，且不考慮其他因素。甲公司2016年10月15日出售W商品應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1050萬(wàn)元。（  ）  5、甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。相關(guān)資料如下：資料一：2016年6月30日，甲公司尚存無(wú)訂單的W商品500件，單位成本為2.1萬(wàn)元/件，市場(chǎng)銷售價(jià)格為2萬(wàn)元/件，估計(jì)銷售費(fèi)用為0.05萬(wàn)元/件。甲公司未曾對(duì)W商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。資料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬(wàn)元的銷售價(jià)格將500件W商品全部銷售給乙公司，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。商品已發(fā)出，付款期為1個(gè)月，甲公司此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。資料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貸款，經(jīng)減值測(cè)試，按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。資料四：2017年2月1日，因W商品質(zhì)量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價(jià)格基礎(chǔ)上給予10%的折讓。當(dāng)日甲公司同意了乙公司的要求，開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。假定上述銷售價(jià)格和銷售費(fèi)用均不含增值稅，且不考慮其他因素。判斷甲公司2017年2月1日因銷售折讓而調(diào)整壞賬準(zhǔn)備的分錄是否正確。（ ）借：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　      10.53　　貸：以前年度損益調(diào)整——資產(chǎn)減值損失   　 10.53借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用        　2.63　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　 　     2.63 6、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬(wàn)元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬(wàn)元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬(wàn)元，增值稅稅額為6.3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬(wàn)元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬(wàn)元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。 （4）截止到12月，GD公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定稅法規(guī)定均與會(huì)計(jì)一致。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù))。4.根據(jù)資料（4），企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加為（  ）萬(wàn)元。 7、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬(wàn)元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬(wàn)元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬(wàn)元，增值稅稅額為6.3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬(wàn)元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬(wàn)元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。 （4）截止到12月，GD公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定稅法規(guī)定均與會(huì)計(jì)一致。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù))。5.結(jié)合資料（1）-（4），企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是（  ）萬(wàn)元。 8、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬(wàn)元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬(wàn)元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬(wàn)元，增值稅稅額為6.3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬(wàn)元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬(wàn)元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。 （4）截止到12月，GD公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定稅法規(guī)定均與會(huì)計(jì)一致。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù))。3.根據(jù)資料（3），下列說(shuō)法正確的是（  ）。 9、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬(wàn)元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬(wàn)元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬(wàn)元，增值稅稅額為6.3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬(wàn)元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬(wàn)元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。 （4）截止到12月，GD公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定稅法規(guī)定均與會(huì)計(jì)一致。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù))。2.根據(jù)資料（2），下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（  ）。 10、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬(wàn)元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬(wàn)元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬(wàn)元，增值稅稅額為6.3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬(wàn)元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬(wàn)元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。 （4）截止到12月，GD公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定稅法規(guī)定均與會(huì)計(jì)一致。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù))。1.根據(jù)資料（1），下列說(shuō)法正確的是（  ）。
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