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【單選題】

已知某企業(yè)2022年共取得營業(yè)收入為2000萬元，發(fā)生營業(yè)成本1200萬元，稅金及附加340萬元，發(fā)生銷售費用100萬元，管理費用420萬元，取得投資收益120萬元，發(fā)生資產(chǎn)處置收益20萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出為20萬元。則該企業(yè)當年的營業(yè)利潤為( )萬元。

A: -10

B: 80

C: 70

D: 90

答案解析

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用+投資收益+資產(chǎn)處置收益=2000-1200-340-100-420+120+20=80（萬元）。

答案選 B

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1、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經(jīng)營業(yè)務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業(yè)務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業(yè)務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業(yè)務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發(fā)生財務費用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區(qū)捐贈5萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。3、該企業(yè)當年準予扣除的營業(yè)外支出為（??? ）萬元。 2、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經(jīng)營業(yè)務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業(yè)務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業(yè)務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業(yè)務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發(fā)生財務費用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區(qū)捐贈5萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。4、該企業(yè)當年企業(yè)所得稅應納稅所得額為（??? ）萬元。 3、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經(jīng)營業(yè)務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業(yè)務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業(yè)務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業(yè)務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發(fā)生財務費用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區(qū)捐贈5萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。1、該企業(yè)當年準予扣除的工資薪金總額為（??? ）萬元。 4、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經(jīng)營業(yè)務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業(yè)務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業(yè)務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業(yè)務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發(fā)生財務費用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區(qū)捐贈5萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。2、下列關(guān)于該企業(yè)當年業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的稅務處理，說法正確的是（??? ）。 5、某工業(yè)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，并具有出口經(jīng)營權(quán)。2015年7月和8月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）7月份：外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額為234萬元，材料已驗收入庫。外購輔助材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額為68萬元，驗收入庫時發(fā)現(xiàn)有10%在運輸途中被盜。將一部分外購原材料委托某公司加工產(chǎn)品，支付加工費并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為11.7萬元，支付加工貨物的鐵路運輸費用22萬元并取得交通運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額600萬元，支付銷售貨物的鐵路運輸費用38萬元并取得交通運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；出口貨物取得不含稅銷售額800萬元。（2）8月份：進口料件一批，根據(jù)有關(guān)規(guī)定免征進口環(huán)節(jié)增值稅，國外成交價格為400萬元、運抵我國海關(guān)前的運輸費用、保險費和裝卸費用共計50萬元（適用進口關(guān)稅稅率20%），材料已驗收入庫。出口自產(chǎn)貨物取得的銷售額為1000萬元；內(nèi)銷自產(chǎn)貨物500件，開具普通發(fā)票，注明的價款為234萬元，另外將100件該種貨物用于本企業(yè)在建工程。已知：該企業(yè)所有增值稅專用發(fā)票均于取得當月通過認證，運輸發(fā)票均向稅務機關(guān)申報抵扣，進行了比對，符合規(guī)定。適用的增值稅稅率為17%，退稅率為13%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：(3) 、該企業(yè)8月份應納的增值稅為（ ）萬元。
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