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【不定項選擇題】

某建設項目經當地主管部門批準后，由建設單位委托代理機構組織公開招標。招標文件中規定進口，經詢價，設備的貨價(離岸價)為800萬美元。投標者必須對其作出詳細報價。某資格審查合格的投標單位，對該設備的報價資料進行了充分調查，所得數據為：海洋運輸公司現行的海運費率為6％，海運保險費率為3.5‰，代理手續費率、銀行財務費率、關稅稅率和增值稅稅率分別按1.5%、5‰，17％，和13％計取。美元兌換人民幣的匯率均按1美元兌6.2元人民幣計算。 該進口設備的增值稅為（ ）萬元人民幣。

A: 802.49

B: 812.35

C: 685.89

D: 634.66

答案解析

此題考查進口設備增值稅計算。進口增值稅是我國政府對從事進口貿易的單位和個人，在收的稅種。我國增值稅條例規定，進口應稅產品均按組成計稅價格和增值稅稅率直接計算值稅額=組成計稅價格×增值稅稅率。其中，組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅稅=(5276.07+896.93+0)×13％=802.49(萬元)。

答案選 A

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1、某建設項目經當地主管部門批準后，由建設單位委托代理機構組織公開招標。招標文件中規定進口，經詢價，設備的貨價(離岸價)為800萬美元。投標者必須對其作出詳細報價。某資格審查合格的投標單位，對該設備的報價資料進行了充分調查，所得數據為：海洋運輸公司現行的海運費率為6％，海運保險費率為3.5‰，代理手續費率、銀行財務費率、關稅稅率和增值稅稅率分別按1.5%、5‰，17％，和13％計取。美元兌換人民幣的匯率均按1美元兌6.2元人民幣計算。 該進口設備關稅應為（   ）萬元人民幣。 2、某建設項目經當地主管部門批準后，由建設單位委托代理機構組織公開招標。招標文件中規定有一種設備需要從國外進口，經詢價，設備的貨價（離岸價）為800萬美元。投標者必須對其作出詳細報價。 某資格審查合格的投標單位，對該設備的報價資料進行了充分調查，所得數據為：海洋運輸公司的現行海運費率為6%，海運保險費率為3.5‰，代理手續費率、銀行財務費率、關稅稅率和增值稅稅率分別按1.5%、5‰、17%、13%計取。美元兌換人民幣的匯率均按1美元兌6.2元人民幣計算。 該進口設備關稅應為（ ）萬元人民幣。 3、某建設項目經當地主管部門批準后，由建設單位委托代理機構組織公開招標。招標文件中規定進口，經詢價，設備的貨價(離岸價)為800萬美元。投標者必須對其作出詳細報價。某資格審查合格的投標單位，對該設備的報價資料進行了充分調查，所得數據為：海洋運輸公司現行的海運費率為6％，海運保險費率為3.5‰，代理手續費率、銀行財務費率、關稅稅率和增值稅稅率分別按1.5%、5‰，17％，和13％計取。美元兌換人民幣的匯率均按1美元兌6.2元人民幣計算。 該進口設備原價為（   ）萬元人民幣。 4、某建設項目經當地主管部門批準后，由建設單位委托代理機構組織公開招標。招標文件中規定有一種設備需要從國外進口，經詢價，設備的貨價（離岸價）為800萬美元。投標者必須對其作出詳細報價。 某資格審查合格的投標單位，對該設備的報價資料進行了充分調查，所得數據為：海洋運輸公司的現行海運費率為6%，海運保險費率為3.5‰，代理手續費率、銀行財務費率、關稅稅率和增值稅稅率分別按1.5%、5‰、17%、13%計取。美元兌換人民幣的匯率均按1美元兌6.2元人民幣計算。 該進口設備的增值稅為（ ）萬元人民幣。 5、某建設項目經當地主管部門批準后，由建設單位委托代理機構組織公開招標。招標文件中規定進口，經詢價，設備的貨價(離岸價)為800萬美元。投標者必須對其作出詳細報價。某資格審查合格的投標單位，對該設備的報價資料進行了充分調查，所得數據為：海洋運輸公司現行的海運費率為6％，海運保險費率為3.5‰，代理手續費率、銀行財務費率、關稅稅率和增值稅稅率分別按1.5%、5‰，17％，和13％計取。美元兌換人民幣的匯率均按1美元兌6.2元人民幣計算。 該進口設備的國際運輸保險費為（   ）萬元人民幣。 6、某建設項目經當地主管部門批準后，由建設單位委托代理機構組織公開招標。招標文件中規定有一種設備需要從國外進口，經詢價，設備的貨價（離岸價）為800萬美元。投標者必須對其作出詳細報價。 某資格審查合格的投標單位，對該設備的報價資料進行了充分調查，所得數據為：海洋運輸公司的現行海運費率為6%，海運保險費率為3.5‰，代理手續費率、銀行財務費率、關稅稅率和增值稅稅率分別按1.5%、5‰、17%、13%計取。美元兌換人民幣的匯率均按1美元兌6.2元人民幣計算。 該進口設備的國際運輸保險費為（ ）萬元人民幣。 7、某建設項目經當地主管部門批準后，由建設單位委托代理機構組織公開招標。招標文件中規定有一種設備需要從國外進口，經詢價，設備的貨價（離岸價）為800萬美元。投標者必須對其作出詳細報價。 某資格審查合格的投標單位，對該設備的報價資料進行了充分調查，所得數據為：海洋運輸公司的現行海運費率為6%，海運保險費率為3.5‰，代理手續費率、銀行財務費率、關稅稅率和增值稅稅率分別按1.5%、5‰、17%、13%計取。美元兌換人民幣的匯率均按1美元兌6.2元人民幣計算。 該工程采用公開招標方式選擇中標單位的優點有（ ）。 8、某建設項目經當地主管部門批準后，由建設單位委托代理機構組織公開招標。招標文件中規定有一種設備需要從國外進口，經詢價，設備的貨價（離岸價）為800萬美元。投標者必須對其作出詳細報價。 某資格審查合格的投標單位，對該設備的報價資料進行了充分調查，所得數據為：海洋運輸公司的現行海運費率為6%，海運保險費率為3.5‰，代理手續費率、銀行財務費率、關稅稅率和增值稅稅率分別按1.5%、5‰、17%、13%計取。美元兌換人民幣的匯率均按1美元兌6.2元人民幣計算。 該進口設備原價為（ ）萬元人民幣。 9、【第3題】2021年12月月初，某企業“應付職工薪酬”科目貸方余額為125萬元，12月份發生職工應付職工薪酬業務如下： （1）月初，結算上月應付職工薪酬120萬元，其中收回代墊的職工醫藥費2萬元，按規定代扣職工個人所得稅6萬元、個人應負擔的社會保險費16萬元，通過銀行轉賬發放職工薪酬96萬元。 （2）月末，計算分配本月貨幣性職工薪酬： ①工資支出共計144萬元，其中：車間生產工人84萬元，車間管理人員16萬元，行政管理人員20萬元，專設銷售機構人員24萬元。 ②由企業負擔的社會保險費（不含基本養老保險和失業保險）共計36萬元，其中，車間生產工人21萬元，車間管理人員4萬元，行政管理人員5萬元，專設銷售機構人員6萬元。 （3）月末，發生如下非貨幣性職工薪酬業務：計提企業為行政管理部門經理提供5輛免費使用的汽車折舊費，每輛汽車的月折舊額為0.15萬元；以銀行存款支付企業短期租入的公寓本月租金2.5萬元（含稅，全部計入當期費用），該公寓免費提供給財務部門業務主管使用。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據期初資料、資料（1）和資料（3），該企業12月31日資產負債表“應付職工薪酬”項目期末余額欄應填列的金額是（ ）萬元。 10、【第3題】2021年12月月初，某企業“應付職工薪酬”科目貸方余額為125萬元，12月份發生職工應付職工薪酬業務如下： （1）月初，結算上月應付職工薪酬120萬元，其中收回代墊的職工醫藥費2萬元，按規定代扣職工個人所得稅6萬元、個人應負擔的社會保險費16萬元，通過銀行轉賬發放職工薪酬96萬元。 （2）月末，計算分配本月貨幣性職工薪酬： ①工資支出共計144萬元，其中：車間生產工人84萬元，車間管理人員16萬元，行政管理人員20萬元，專設銷售機構人員24萬元。 ②由企業負擔的社會保險費（不含基本養老保險和失業保險）共計36萬元，其中，車間生產工人21萬元，車間管理人員4萬元，行政管理人員5萬元，專設銷售機構人員6萬元。 （3）月末，發生如下非貨幣性職工薪酬業務：計提企業為行政管理部門經理提供5輛免費使用的汽車折舊費，每輛汽車的月折舊額為0.15萬元；以銀行存款支付企業短期租入的公寓本月租金2.5萬元（含稅，全部計入當期費用），該公寓免費提供給財務部門業務主管使用。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）2.根據資料（2），下列各項中，該企業分配本月職工工資的會計處理結果正確的是（   ）。
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