（四）
甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事鋼材生產及銷售業務。2019年4月份的部分財務資料如下：
（1）采用分期收款方式銷售一批鋼材，不含稅價款為1 000 000元，成本為800 000元，合同規定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現銷價格為900 000元。
（2）委托乙企業代銷一批鋼材，成本為800 000元，代銷價格為1 000 000元（不含增值稅）。
（3）銷售給丙企業一批鋼材，收取貨款時另向丙企業收取延期付款利息為100 000元，企 業的賬務處理為：
借：銀行存款 100 000
貸：財務費用 100 000
（4）購入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發票上注明的價款為10 000 000元，增值稅稅款 為900 000元，當月用銀行存款支付了款項，辦妥了相關產權轉移手續，發票已認證通過。
（5）企業購進一批材料用于職工食堂建設，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100 000元，款項已支付。
企業購入辦公樓時, 正確的會計處理為（ ）
A: 借：固定資產 10 900 000 貸：銀行存款 10 900 000
B: 借：固定資產 10 000 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 900 000 貸：銀行存款 10 900 000
C: 借：固定資產 10 000 000 應交稅費一一應交增值稅（進項稅額） 540 000 應交稅費——待抵扣進項稅額 360 000 貸：銀行存款 10 900 000
D: 借：固定資產 10 000 000 應交稅費一一應交增值稅（進項稅額） 540 000 應交稅費——待轉銷項稅額 360 000 貸：銀行存款 11 100 000
2019年4月1日后，進項稅額一次性全額扣除，不再分期抵扣。該企業購入辦公樓的正確會計處理為：
借：固定資產 10 000 000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 900 000
貸：銀行存款 10 900 000
故選項B正確。
答案選 B
登錄查看答案
會計網所有內容信息未經授權禁止轉載、摘編、復制及建立鏡像，違者將依法追究法律責任。
滬公網安備 31010902002985號，滬ICP備19018407號-2， CopyRight © 1996-2025 kuaiji.com 會計網， All Rights Reserved.
