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【不定項選擇題】

（二） 一家天津注冊的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，2019年支付合理的工資、薪金總額300萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實際發(fā)生職工教育經(jīng)費50萬元。2019年6月，購入計算機10 臺，單價4 500元，折舊期3年，當月投入使用。另外，企業(yè)當年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件規(guī)定，企業(yè)購置并實際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當年的應(yīng)納所得稅額，則該企業(yè)至多可以抵免2019年的應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元。

A: 40

B: 80

C: 320

D: 800

答案解析

企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；當年不足抵免的，可 以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。因此，該企業(yè)購置并實際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備投資額的10%,即800 ×10% =80（萬元），可以在本年的應(yīng)納稅額中抵免。故選項B正確。

答案選 B

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1、（二） 一家天津注冊的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè),2019年支付合理的工資、薪金總額300萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實際發(fā)生職工教育經(jīng)費50萬元。2019年6月，購入計算機10 臺，單價4 500元，折舊期3年，當月投入使用。另外，企業(yè)當年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬 元，購置完畢即投入使用。 該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的工資、薪金數(shù)額為（ ）萬元。 2、（二） 一家天津注冊的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè),2019年支付合理的工資、薪金總額300萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實際發(fā)生職工教育經(jīng)費50萬元。2019年6月，購入計算機10 臺，單價4 500元，折舊期3年，當月投入使用。另外，企業(yè)當年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬 元，購置完畢即投入使用。 該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為（ ）萬元。 3、（二） 一家天津注冊的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，2019年支付合理的工資、薪金總額300萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實際發(fā)生職工教育經(jīng)費50萬元。2019年6月，購入計算機10 臺，單價4 500元，折舊期3年，當月投入使用。另外，企業(yè)當年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。 該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的計算機折舊費為（ ）萬元。 4、（二） 一家天津注冊的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，2019年支付合理的工資、薪金總額300萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實際發(fā)生職工教育經(jīng)費50萬元。2019年6月，購入計算機10 臺，單價4 500元，折舊期3年，當月投入使用。另外，企業(yè)當年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對企業(yè)發(fā)生的工資、薪金進行合理性確認時，應(yīng)該掌握的原則包括（ ）。 5、一家天津注冊的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，2×18年支付合理的工資薪金總額3000萬元（其中，殘疾職工工資500萬元），實際發(fā)生黨組織工作經(jīng)費300萬元。另外，企業(yè)當年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備1000萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（ ）。 6、一家天津注冊的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，2×18年支付合理的工資薪金總額3000萬元（其中，殘疾職工工資500萬元），實際發(fā)生黨組織工作經(jīng)費300萬元。另外，企業(yè)當年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備1000萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)允許稅前扣除的工資薪金金額為（）萬元。 7、一家天津注冊的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，2×18年支付合理的工資薪金總額3000萬元（其中，殘疾職工工資500萬元），實際發(fā)生工會經(jīng)費300萬元。另外，企業(yè)當年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備1000萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)允許稅前抵免的工會經(jīng)費的金額是（ ）萬元。 8、一家天津注冊的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，2×14年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費50萬元。2×14年6月，購入電腦10臺，單價4500元，當月投入使用。另外，企業(yè)當年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)2×14年度允許稅前扣除的工資薪金數(shù)額為()萬元。 9、一家天津注冊的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，2014年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費50萬元。2014年6月，購入電腦10臺，單價4500元，當月投入使用。另外，企業(yè)當年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。86.該企業(yè)2014年度允許稅前扣除的工資薪金數(shù)額為(    )萬元。 10、一家天津注冊的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，2×14年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費50萬元。2×14年6月，購入電腦10臺，單價4500元，當月投入使用。另外，企業(yè)當年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)2×14年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為()萬元。
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