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題目

【單選題】

某公司為增值稅一般納稅人,2020年5月簽訂了一份為期5年的機(jī)器設(shè)備租賃合同，同時(shí)收取預(yù)付款1 090萬元，款項(xiàng)已存入銀行。該公司5月30日收到預(yù)付款時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄正確的是（）

A: 借：銀行存款 10 900 000 貸：預(yù)收賬款——租賃款 10 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 900 000

B: 借：銀行存款 10 900 000 貸：預(yù)收賬款——租賃款 10 900 000

C: 借：銀行存款 10 900 000 貸：應(yīng)付賬款 10 900 000

D: 借：銀行存款 10 900 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 900 000

答案解析

該公司采用預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，該公司應(yīng)于5月30日對收到的預(yù)付款計(jì)提銷項(xiàng)稅額，
會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款 10 900 000
貸：預(yù)收賬款——租賃款 10 000 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 900 000
故選項(xiàng)A正確。

答案選 A