高級經濟師考試題量并不大，都是主觀題，這里小編整理了2024高級經濟師案例分析題：增值稅的計算，一起來練習看看吧！

　　【案例題】

　　生產企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2020年3月有關生產經營業務如下（假設相關票據均符合稅法的規定）：

　?。?）銷售甲產品給某大商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，取得銷售甲產品的送貨運輸費收入5.65萬元（含增值稅價格，與銷售貨物不能分開）。

　?。?）銷售乙產品，開具普通發票，取得含稅銷售額29萬元。

　　（3）將試制的一批新產品用于本企業廠房裝修；成本價為20萬元，國家稅務總局規定的成本利潤率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。

　　（4）銷售2015年10月份購進的進口設備5臺，開具增值稅專用發票，上面注明取得銷售額每臺1萬元。

　　（5）購進貨物取得增值稅專用發票，注明支付的貨款60萬元，進項稅額7.8萬元，另外支付購貨的運輸費用6萬元（不含稅價），取得運輸公司開具的增值稅專用發票。

　?。?）向農業生產者購進免稅農產品一批，支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元（不含稅價），取得相關的合法票據。本月下旬將購進的農產品的20%用于本企業職工福利。

　　問：計算外購免稅農產品應抵扣的進項稅額。

　　答：

　　外購免稅農產品應抵扣的進項稅額＝（30×9%＋5×9%）×（1－20%）＝2.52（萬元）

　　提示：購進農產品未明確用途，先按9%抵扣，使用時再按用途確定是否加計扣除1%。

　　其中20%用于職工福利的屬于外購用于集體福利不得抵扣進項稅。

　　問：計算自用新產品的銷項稅額。

　　答：銷項稅額＝0；

　　新產品用于本企業廠房裝修屬于自產產品用于在建工程，不視同銷售，不計算繳納增值稅。

　　問：計算銷售使用過的進口設備銷項稅額或應納稅額

　　答：

　　銷售進口設備銷項稅額＝1×13%×5＝0.65（萬元）

　　如果在購入時已經抵扣過進項稅（2009年以后默認抵扣過），銷售自己使用過的固定資產應選擇一般計稅。

　　問：計算外購貨物應抵扣的進項稅額。

　　答：

　　外購貨物應抵扣的進項稅額＝7.8＋6×9%＝8.34（萬元）