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因地制宜的土地增值稅清算實(shí)務(wù)與籌劃技巧課程

2023-08-30 11:37 責(zé)編：藍(lán)圖瀏覽：524

來源會計(jì)網(wǎng)

課程背景

　　土地增值稅因頻頻在稅企之間引發(fā)爭議，又被戲稱為“土地爭執(zhí)稅”，甚至有人稱之為“妖稅”。土地增值稅就是個(gè)磨人的小妖精，不但企業(yè)和財(cái)務(wù)人員受盡折磨，稅務(wù)局和清算中介機(jī)構(gòu)也并不輕松。國地稅正式合并的這一年，土地增值稅這一被房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)視作“妖稅”的稅種將如何操作？對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，土地增值稅稅率高，在整個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)稅負(fù)構(gòu)成中占有極大的比重，但同時(shí)土地增值稅計(jì)算復(fù)雜、申報(bào)難度大，讓眾多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)倍感頭疼。

$因地制宜的土地增值稅\n清算實(shí)務(wù)與籌劃技巧$

　　國地稅合并、金三系統(tǒng)全面升級、預(yù)警評估系統(tǒng)功能強(qiáng)大，增值稅時(shí)代房地產(chǎn)增值稅、發(fā)票管理、所得稅、土地增值稅清算等涉稅事項(xiàng)相互作用，容易顧此失彼，稅務(wù)稽查精準(zhǔn)打擊防不勝防；老項(xiàng)目與新項(xiàng)目交織，稍有不慎即有可能會發(fā)生補(bǔ)稅、罰款、滯納金等情況。

　　我們攜房地產(chǎn)企業(yè)涉稅實(shí)務(wù)專家，觀增值稅時(shí)代稅收政策變化對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)之影響，解今年新政應(yīng)用之內(nèi)涵，面土地增值稅清算之疑難，謀企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)防控之良策，探企業(yè)控稅之新方略。

課程收益

　　【前沿把握】了解土地增值稅變化趨勢及現(xiàn)行政策釋放的信號。

　　【系統(tǒng)梳理】把握土地增值稅清算全流程，制定合理的清算管理流程，節(jié)省核算成本。

　　【推波助瀾】幫助企業(yè)解決土地增值稅清算涉稅疑難，理清項(xiàng)目清查中的疏漏。

　　【未雨綢繆】關(guān)注稅務(wù)稽查趨勢，在合理控稅的同時(shí)，規(guī)避企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

課程對象

　　◆財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會計(jì)

　　◆稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、稅務(wù)會計(jì)

　　◆其他涉及項(xiàng)目清算的成員等

課程大綱

一、政策速遞：土地增值稅新政解讀與稅收優(yōu)惠梳理	二、管控必備：常見土地增值稅問題
新政變化　　●土地增值稅文件新看點(diǎn)（財(cái)稅【2018】57號）　　●改制重組契稅政策延續(xù)（財(cái)稅【2018】17號）　　●企業(yè)所得稅稅前扣除憑證對土增稅扣除憑證管理是否帶來新啟發(fā) 　　●“營改增”后土地增值稅征管變化（國稅總局【2016】70號）　　稅收優(yōu)惠　　●企業(yè)改制重組免征土地增值稅　　●建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的稅收優(yōu)惠　　●因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn) 　　●財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)	●什么情況下需要繳納土地增值稅？　　●如何計(jì)算土地增值稅增值額？　　●繳納土地增值稅什么情況下需要核定？　　●土地增值稅的核定征收率有何規(guī)定？　　●什么情況下需要填寫《土地增值稅納稅申報(bào)表》？　　●未按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅是否繳納滯納金？　　●征管方式：預(yù)征和清算　　●流程梳理：優(yōu)惠辦理、優(yōu)惠備案、清算申報(bào)
三、焦點(diǎn)關(guān)注：土地增值稅清算涉稅風(fēng)險(xiǎn)把控	四、疑難實(shí)務(wù):土地增值稅清算中的涉稅問題
●預(yù)征環(huán)節(jié)的稅收風(fēng)險(xiǎn)：需要注意哪些問題　　●清算收入確認(rèn) 　　●轉(zhuǎn)讓收入　　●是否視同銷售交易？　　●代收費(fèi)用如何操作稅收風(fēng)險(xiǎn)最小？在計(jì)算土地增值稅的時(shí)候需要注意哪些問題？　　●扣除項(xiàng)目要點(diǎn) 　　●開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本及費(fèi)用問題　　●舊房及建筑物的評估價(jià)格　　●與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金	●如何把握與理解土地增值稅強(qiáng)制清算和通知清算？　　●土地增值稅清算單位和清算對象的確定標(biāo)準(zhǔn)是什么？如何分期？如何分類？　　●清算開始后憑證的截止時(shí)間是如何規(guī)定？清算后發(fā)生的后續(xù)成本是否可以“二次清算”？　　●清算結(jié)束后轉(zhuǎn)讓的納稅問題　　●清算所退稅款的處理問題　　●出租永久性車位的清算　　●無發(fā)票的土地增值稅清算問題　　●如何把握“按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用”？契稅、拍賣費(fèi)用、土地閑置費(fèi)的待遇有何不同？　　●如何計(jì)算不同類型的土地增值稅臨界點(diǎn)，使得土地增值稅的最佳稅負(fù)？　　●如果成本部分賬務(wù)有所欠缺，是否可以核定成本金額？核定的標(biāo)準(zhǔn)是？
五、籌劃技巧：土地增值稅納稅籌劃技巧	六、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：把握土地增值稅清算中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
●收入的稅務(wù)籌劃：　　●定價(jià)技巧　　●代收費(fèi)用　　●分散收入　　●轉(zhuǎn)售為租　　●扣除項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃　　●合并清算　　●費(fèi)用遷移或分?jǐn)?/span> 　　●轉(zhuǎn)讓在建工程	●稅局征管趨勢與稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn) 　　●“營改增”后土地增值稅的納稅風(fēng)險(xiǎn) 　　●清算時(shí)點(diǎn)引發(fā)的土地增值稅納稅風(fēng)險(xiǎn) 　　●預(yù)征稅款與清算申報(bào)中涉稅風(fēng)險(xiǎn) 　　●清算結(jié)束后再銷售的涉稅風(fēng)險(xiǎn) 　　●土地增值稅爭議中房產(chǎn)企業(yè)該如何進(jìn)行有效的抗辯？