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題目
【單選題】


甲公司2014年2月購置一塊土地擬建造廠房擴大生產線，合同記載土地價款800萬元。2014年3月甲公司與某建設勘察設計院分別簽訂建設工程勘察合同和建設工程設計合同，合同記載金額分別為50萬元和30萬元，2014年11月甲公司與南方第一建筑工程公司簽訂合同，合同約定工程款1800萬元，包工包料，工程周期為1年，則甲公司需要繳納的印花稅為（　）元。

A: 5800

B: 7200

C: 9400

D: 9800

答案解析

【解析】 甲公司應繳納的印花稅=800×0.5‰×10000＋50×0.5‰×10000＋30×0.5‰×10000＋1800×0.3‰×10000=9800（元）

答案選 D

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1、甲公司為擴大生產于20×5年1月1日開始建造一棟廠房，預計工期為3年。甲公司為建造廠房占用的借款包括一筆專門借款和兩筆一般借款：（1）20×4年12月1日，為建造廠房，按面值發行公司債券，面值為2000萬元，票面利率為4%；（2）20×4年7月1日借入一般借款3000萬元，期限為3年，利率為6%；（3）20×5年1月1日借入一般借款2000萬元，期限為2年，利率為5%。甲公司20×5年有關建造支出情況如下：1月1日，支付工程款1000萬元；3月31日，支付工程款1500萬元；6月30日，支付工程款1800萬元。甲公司將閑置專門借款存入銀行的月收益率為0.5%。不考慮其他因素，20×5年甲公司該生產線建造工程應予以資本化的借款利息費用是（   ）。 2、甲公司為擴大生產于20×5年1月1日開始建造一棟廠房，預計工期為3年。甲公司為建造廠房占用的借款包括一筆專門借款和兩筆一般借款：（1）20×4年12月1日，為建造廠房，按面值發行公司債券，面值為2 000萬元，票面利率為4%；（2）20×4年7月1日借入一般借款3 000萬元，期限為3年，利率為6%；（3）20×5年1月1日借入一般借款2 000萬元，期限為2年，利率為5%。甲公司20×5年有關建造支出情況如下：1月1日，支付工程款1 000萬元；3月31日，支付工程款1 500萬元；6月30日，支付工程款1 800萬元。甲公司將閑置專門借款存入銀行的月收益率為0.5%。不考慮其他因素，20×5年甲公司該生產線建造工程應予以資本化的借款利息費用是（?。?。 3、2×18年，甲公司發生的相關交易或事項如下：（1）經拍賣取得一塊土地，甲公司擬在該土地上建造一棟辦公樓；（2） 經與乙公司交換資產取得一塊土地，甲公司擬在該土地上建造商品房；（3） 購入一廠房，廠房和土地的公允價值均能可靠計量；（4）將原自用的土地改為出租。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司持有土地會計處理的表述中，正確的有（ ）。 4、2016年2月1日，華東公司從其他單位購入—塊土地使用權，并于同日開始在這塊土地上建造兩棟廠房。2016年9月1日，華東公司預計廠房即將完工，與華北公司簽訂了經營租賃合同，將其中的—棟廠房租賃給華北公司使用。租賃合同約定，該廠房于完工時開始出租。2016年9月15日，兩棟廠房同時完工。該土地使用權的成本為900萬元，兩棟廠房實際發生的建造成本均為120萬元，能夠單獨計量。華東公司采用成本模式對投資性房地產進行后續計量。則2016年9月15日華東公司投資性房地產的入賬價值為（  ）萬元。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，土地使用權及其不動產適用的增值稅稅率為10%，機器設備適用的增值稅稅率為16%。在生產經營期間以自營方式建造一條生產線和一棟廠房。2×19年1月至6月發生的有關經濟業務如下：1月2日，為構建廠房而購入一宗土地使用權，收到的增值稅專用發票上注明的價款為10000萬元，增值稅額為1000萬元，款已付。1月10日，為建造生產線購入A工程物資一批，收到的增值稅專用發票上注明的價款為400萬元，增值稅額為64萬元；為建造廠房購入B工程物資一批，收到的增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅額為32萬元；款項已支付。 1月20日，建造生產線領用A工程物資360萬元，建造廠房領用B工程物資200萬元。至6月30日，建造生產線和廠房的工程人員職工薪酬合計364萬元，其中生產線為230萬元，廠房為134萬元；工程建設期間領用生產用原材料合計為90萬元，其中生產線耗用原材料為70萬元，廠房耗用原材料為20萬元。6月30日，工程完工后對A工程物資進行清查，發現A工程物資減少4萬元，經調查屬保管員過失造成，根據企業管理規定，保管員應賠償1萬元，剩余A工程物資轉用于在建的廠房。 建設期內土地使用權攤銷額為100萬元。6月30日，生產線和廠房達到預定可使用狀態并交付使用。下列有關甲公司在生產經營期間以自營方式建造固定資產的會計處理中，正確的有（?。?。 6、2016年2月1日，華東公司從其他單位購入—塊土地使用權，并于同日開始在這塊土地上建造兩棟廠房。2016年9月1日，華東公司預計廠房即將完工，與華北公司簽訂了經營租賃合同，將其中的—棟廠房租賃給華北公司使用。租賃合同約定，該廠房于完工時開始出租。2016年9月15日，兩棟廠房同時完工。該土地使用權的成本為900萬元，兩棟廠房實際發生的建造成本均為120萬元，能夠單獨計量。華東公司采用成本模式對投資性房地產進行后續計量。則2016年9月15日華東公司投資性房地產的入賬價值為（  ）萬元。 7、【1004547】2021年6月，位于市區的甲企業 (增值稅一般納稅人) 轉讓一處2016年8月購置的廠房，其購置和轉讓情況如下: （1）購置該廠房時取得的增值稅專用發票上注明的價款為600萬元，另支付契稅24萬元，并取得契稅完稅憑證；（2）轉讓時未能取得評估價格；（3）轉讓廠房的產權轉移書據上記載的金額為1000萬元 （不含增值稅），繳納了城建稅、教育費附加、地方教育附加合計10.8萬。（其他相關資料：房屋所有權轉讓書據印花稅稅率為0.5‰，所在省政府允許扣除地方教育附加。)要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題。（1）計算土地增值稅時，允許扣除的與轉讓房地產有關的稅金為（    ）萬元。A.35.3    B.34.8    C.10.8    D.11.3（2）計算土地增值稅時，允許扣除項目金額的合計數為（    ）萬元。A.635.3    B.611.3    C.785.3     D.761.3（3）甲公司轉讓廠房應繳納的土地增值稅為（    ）萬元。A.85.88    B.64.41    C.114.11   D.46.61關于以上三題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。 8、2016年2月1日，華東公司從其他單位購入—塊土地使用權，并于同日開始在這塊土地上建造兩棟廠房。2016年9月1日，華東公司預計廠房即將完工，與華北公司簽訂了經營租賃合同，將其中的—棟廠房租賃給華北公司使用。租賃合同約定，該廠房于完工時開始出租。2016年9月15日，兩棟廠房同時完工。該土地使用權的成本為900萬元，兩棟廠房實際發生的建造成本均為120萬元，能夠單獨計量。華東公司采用成本模式對投資性房地產進行后續計量。則2016年9月15日華東公司投資性房地產的入賬價值為（  ）萬元。 9、2016年2月1日，華東公司從其他單位購入—塊土地使用權，并于同日開始在這塊土地上建造兩棟廠房。2016年9月1日，華東公司預計廠房即將完工，與華北公司簽訂了經營租賃合同，將其中的—棟廠房租賃給華北公司使用。租賃合同約定，該廠房于完工時開始出租。2016年9月15日，兩棟廠房同時完工。該土地使用權的成本為900萬元，兩棟廠房實際發生的建造成本均為120萬元，能夠單獨計量。華東公司采用成本模式對投資性房地產進行后續計量。則2016年9月15日華東公司投資性房地產的入賬價值為（  ）萬元。 10、【0503934】甲公司是一家制造業上市公司，主營嬰幼兒紙尿褲的生產與銷售。為進一步擴大市場份額，準備新增一條生產線。相關資料如下： （1）生產線建設期為1年，擬在2020年末開始建設，2022年初投入使用，預計該生產線成本為2000萬元。稅法規定生產線的折舊年限為5年，殘值率為5%，按直線法計提折舊。生產線預計使用3年，項目結束時預計生產線的變現價值為600萬元。 （2）甲公司有一廠房適合新項目使用，該廠房目前正在對外出租，年租金60萬元，每年年末收取。 （3）生產線投入使用后，預計每年銷售3600萬只紙尿褲，單位售價為1.2元，單位變動制造成本為0.7元，每年付現固定制造費用為200萬元，每年付現銷售和管理費用合計為100萬元。 （4）預計2022年初墊支的營運資本占銷售收入的20%，在項目結束時收回。 假設生產線成本支出發生在2021年初，每年的銷售收入和付現費用均發生在年末。公司對項目要求的必要報酬率是10%，甲公司的企業所得稅稅率為25%。該項目的凈現值是（ ）萬元。
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