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【判斷題】

【0202048】

納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物的收入直接掛鉤的，需要繳納增值稅（ ）。

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

【解析】納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，應按規定計算繳納增值稅。

答案選 A

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1、【0305140】甲企業為一白酒生產企業（增值稅一般納稅人），2021年1月發生以下業務：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸，開具普通發票，取得含稅收入300萬元，另收取品牌使用費39萬元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業的債務，該批薯類白酒生產成本45萬元，成本利潤率為5%，同類產品的不含增值稅平均銷售價格為2萬元/噸，同類產品的不含增值稅最高銷售價格為2.5萬元/噸。（3）進口一批散裝葡萄酒，關稅完稅價格16萬元，關稅稅率14%，繳納進口環節稅金后海關放行并已填發海關專用繳款書。（4）將進口散裝葡萄酒連續加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價35萬元。 （其他相關資料：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費稅稅率為10%） 根據上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）計算業務（1）應繳納的消費稅為（  ）萬元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計算業務（2）應繳納的消費稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計算進口環節海關代征的消費稅為（  ）萬元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計算甲企業銷售瓶裝葡萄酒應納的消費稅（  ）萬元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請問，以上4個小問的答案，分別是什么？ 2、A企業為一家污水處理企業，2018年發生有關政府補助業務如下：（1）A企業每季度污水處理量為10 000萬噸。根據國家有關規定，財政部門按照企業實際儲量給予每噸0.39元的污水處理費補貼，于每個季度初支付，2018年1月收到補貼存入銀行。（2）按照相關規定，A企業需要根據當地環保部門的要求進行每季度的設備維護。為了彌補污水處理企業的每季度設備維修費用，財政部門按照計劃中規定的污水處理量支付給企業每噸0.03元的設備維護費用。按照相關計劃，A企業需要在2018年第一季度處理污水10 000噸，2018年1月初款項尚未收到，但A企業符合了相關政策規定，且預計與之相關的經濟利益很可能流入企業。2018年第一季度A企業處理了污水10000萬噸，并于3月底收到設備維修費用。A企業采用總額法核算其政府補助。下列關于A企業取得的政府補助的說法，錯誤的有（ ）。 3、 A企業為一家污水處理企業，2018年發生有關政府補助業務如下：（1）A企業每季度污水處理量為10 000萬噸。根據國家有關規定，財政部門按照企業實際儲量給予每噸0.39元的污水處理費補貼，于每個季度初支付，2018年1月收到補貼存入銀行。（2）按照相關規定，A企業需要根據當地環保部門的要求進行每季度的設備維護。為了彌補污水處理企業的每季度設備維修費用，財政部門按照計劃中規定的污水處理量支付給企業每噸0.03元的設備維護費用。按照相關計劃，A企業需要在2018年第一季度處理污水10 000噸，2018年1月初款項尚未收到，但A企業符合了相關政策規定，且預計與之相關的經濟利益很可能流入企業。2018年第一季度A企業處理了污水10000萬噸，并于3月底收到設備維修費用。A企業采用凈額法核算其政府補助。下列關于A企業取得的政府補助的說法，錯誤的有（    ）。 4、A企業為一家污水處理企業，2018年發生有關政府補助業務如下：（1）A企業每季度污水處理量為10 000萬噸。根據國家有關規定，財政部門按照企業實際儲量給予每噸0.39元的污水處理費補貼，于每個季度初支付，2018年1月收到補貼存入銀行。（2）按照相關規定，A企業需要根據當地環保部門的要求進行每季度的設備維護。為了彌補污水處理企業的每季度設備維修費用，財政部門按照計劃中規定的污水處理量支付給企業每噸0.03元的設備維護費用。按照相關計劃，A企業需要在2018年第一季度處理污水10 000噸，2018年1月初款項尚未收到，但A企業符合了相關政策規定，且預計與之相關的經濟利益很可能流入企業。2018年第一季度A企業處理了污水10000萬噸，并于3月底收到設備維修費用。A企業采用凈額法核算其政府補助。下列關于A企業取得的政府補助的說法，錯誤的有（    ）。 5、.某制藥生產企業為增值稅一般納稅人，2019年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的專用發票，注明稅額240萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額350萬元，外銷貨物取得收入500萬美元（美元與人民幣的比價為1：6.8），該企業適用增值稅稅率13%，出口退稅率為13%。該企業6月應退的增值稅為（　）萬元。 6、A公司新建廠房項目為當地政府的重點支持項目。2×18年1月2日，A公司收到政府撥款8000萬元，用于補充廠房建設資金。2×18年6月30日新建廠房完工達到預定可使用狀態交付使用，成本18000萬元，預計使用年限20年，采用直線法計提折舊（和稅法的規定一致），不考慮凈殘值。假定直線法為分攤政府補助的合理方法。所得稅稅率為25%。若稅法規定收到的政府補助應計入當期應納稅所得額。企業采用總額法核算政府補助，下列說法正確的有（ ）。 7、 A公司新建廠房項目為當地政府的重點支持項目。2×18年1月2日，A公司收到政府撥款8000萬元，用于補充廠房建設資金。2×18年6月30日新建廠房完工達到預定可使用狀態交付使用，成本18000萬元，預計使用年限20年，采用直線法計提折舊（和稅法的規定一致），不考慮凈殘值。假定直線法為分攤政府補助的合理方法。所得稅稅率為25%。若稅法規定收到的政府補助應計入當期應納稅所得額。企業采用總額法核算政府補助，下列說法正確的有（ ）。 8、2021年8月9日甲公司（增值稅一般納稅人）外購不需安裝的生產用設備一臺，取得增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元，支付保險費1萬元，取得運輸增值稅專用發票注明的運費為6萬元，增值稅稅額為0.54萬元。則甲公司該固定資產的入賬價值為（ ）萬元。 9、2018年1月1日甲企業向銀行貸款1 000萬元，期限2年，按月付息，到期一次性還本。由于該筆貸款符合財政貼息的條件，甲企業可以以低于市場利率的條件取得貸款。已知市場年利率12%，甲企業與銀行的約定年利率6%，差額部分由政府按年向銀行撥付貼息資金。已知甲企業按照實際利率法核算，(P/F,1%,24)=0.7876，(P/F,0.5%,24)=0.8872，(P/A,1%,24)=21.2434，(P/A,0.5%,24)=22.5629。截至2018年1月31日，下列說法正確的有 (      )。 10、某動漫軟件企業為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售自行開發的動漫軟件產品，取得不含稅銷售收入200萬元，本月購進材料用于動漫軟件產品的開發，取得增值稅專用發票，注明稅額13萬元。則該動漫軟件企業即征即退的增值稅為（　）萬元。
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