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題目
【多選題】


下列對非居民企業(yè)股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，表述正確的有（　）。

A: 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B: 特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C: 租金所得，以租金收入減去相關(guān)費用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D: 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓收入全額為應(yīng)納稅所得額

答案解析

【解析】 租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

答案選 AB

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1、下列對非居民企業(yè)股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，表述正確的有（?。?。 2、2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費40萬元、財產(chǎn)價款120萬元（該財產(chǎn)的凈值為50萬元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（　　）萬元。 3、2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費40萬元、財產(chǎn)價款120萬元（該財產(chǎn)的凈值為50萬元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（　　）萬元。 4、2021年3月，某居民企業(yè)向一非居民企業(yè)（在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所）支付利息26萬元、特許權(quán)使用費40萬元、財產(chǎn)價款120萬元（該財產(chǎn)的凈值為50萬元），該居民企業(yè)應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（    ）萬元。 5、某非居民企業(yè)，未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，2021年轉(zhuǎn)讓以前年度購進的我國境內(nèi)的土地使用權(quán)給境內(nèi)C企業(yè)，取得不含稅收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓時該土地的財產(chǎn)凈值為700萬元，C企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅（    ）萬元。 6、某非居民企業(yè)，未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，2020年以經(jīng)營租賃的方式出租一批設(shè)備給我國境內(nèi)A企業(yè)，取得不含稅租金收入100萬元，A企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅（    ）萬元。 7、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2019年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)凈值60萬元。2019年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。 8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有（　?。?。 9、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列收入，按收入全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（    ）。 10、某外國公司實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，2020年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得特許權(quán)使用費收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（    ）萬元。
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